Từ ngày 01/01/2026, nhiều quy định mới về thuế chính thức có hiệu lực theo Nghị quyết 198/2025/QH15, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025.
Theo đó, việc phân loại hộ kinh doanh theo 4 ngưỡng doanh thu sẽ là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế, chế độ kê khai và phương thức quản lý phù hợp. Vậy hộ kinh doanh hiện được phân thành những nhóm nào và cần lưu ý gì để tuân thủ đúng quy định?
1. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
Ngày 29/4/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Theo đó, việc phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu tiếp tục được hoàn thiện để phù hợp với cơ chế quản lý thuế mới. Cập nhật mới nhất về 4 nhóm hộ kinh doanh năm 2026 như sau:
| Phân loại hộ kinh doanh theo nhóm | Ngưỡng doanh thu/năm | Đặc điểm |
|---|---|---|
| Nhóm 1 | Dưới 1 tỷ đồng/năm | • Quy mô nhỏ nhất • Hoạt động nhỏ lẻ, dịch vụ đơn giản |
| Nhóm 2 | Từ 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng | • Chiếm tỷ lệ lớn nhất trong hộ cá thể • Quy mô nhỏ và vừa |
| Nhóm 3 | Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng | • Quy mô lớn, hoạt động ổn định • Có thể thuê nhân viên, dùng phần mềm quản lý, máy tính tiền |
| Nhóm 4 | Trên 50 tỷ đồng/năm | • Quy mô rất lớn, tiệm cận doanh nghiệp vừa • Giao dịch nhiều, dùng hệ thống kế toán/PM chuyên nghiệp |
2. Nghĩa vụ thuế và sổ sách theo từng nhóm doanh thu
Từ năm 2026, hộ kinh doanh chia làm 4 nhóm theo mức doanh thu hằng năm. Mỗi nhóm sẽ có quy định riêng về thuế, hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán. Việc xác định đúng nhóm doanh thu giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ và hạn chế rủi ro về thuế.
2.1 Nhóm 1: Dưới 1 tỷ đồng
Đây là nhóm hộ kinh doanh nhận được nhiều sự quan tâm nhất do ngưỡng doanh thu miễn thuế được nâng đáng kể từ năm 2026. Theo quy định mới, hộ thuộc nhóm này không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
| Tiêu chí | Quy định |
|---|---|
| Doanh thu | ≤ 1 tỷ đồng/năm |
| Thuế GTGT | Miễn thuế |
| Thuế TNCN | Miễn thuế |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc |
| Chế độ kế toán | Sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD) |
| Kê khai thuế | Bắt buộc |
| Thời hạn khai thuế | Thông báo doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo.
Hộ mới kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thực hiện thêm 1 lần thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/07. |
Nhiều hộ kinh doanh cho rằng khi được miễn thuế thì không cần theo dõi sổ sách. Tuy nhiên, đây là quan niệm chưa chính xác. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện ghi chép doanh thu theo mẫu sổ quy định.
- Mẫu sổ áp dụng: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Mẫu số S1a-HKD dành cho hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- Công việc cần thực hiện: Theo dõi đầy đủ doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và lưu giữ các hóa đơn, chứng từ liên quan để phục vụ công tác quản lý thuế khi cần thiết.
2.2 Nhóm 2: Từ 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng
Đây là nhóm hộ kinh doanh đã vượt ngưỡng doanh thu được miễn thuế, do đó bắt đầu phát sinh nghĩa vụ về thuế và quản lý hóa đơn. Một trong những yêu cầu quan trọng nhất là thực hiện hóa đơn điện tử theo quy định.
Điểm đáng chú ý của nhóm này là hộ kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình. Mỗi phương pháp sẽ đi kèm yêu cầu riêng về sổ sách và chứng từ.
| Tiêu chí | Quy định |
|---|---|
| Doanh thu | Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm |
| Thuế GTGT | Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | Lựa chọn một trong hai phương pháp:
|
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán |
PP Doanh thu x thuế suất
PP Thu nhập x thuế suất
|
| Kê khai thuế | Bắt buộc |
| Thời hạn khai thuế | Thuế GTGT: Khai, nộp thuế GTGT theo quý.
Thuế TNCN:
|
MISA eShop là phần mềm quản lý bán hàng được đông đảo chủ shop và hộ kinh doanh lựa chọn. Không chỉ hỗ trợ quản lý bán hàng đa kênh hiệu quả, phần mềm còn tích hợp nghiệp vụ kế toán dành riêng cho hộ kinh doanh, giúp việc theo dõi doanh thu và ghi chép sổ sách trở nên nhanh chóng, dễ dàng hơn.
- Tự động ghi sổ: Tự động hạch toán doanh thu, chi phí vào đúng các mẫu sổ S1a, S2a, S2b, S2c, S2d, S2e-HKD theo quy định.
- Quản lý kho chính xác: Tự động cập nhật nhập – xuất – tồn kho theo thời gian thực.
- Kiểm soát dòng tiền: Theo dõi công nợ, thu – chi chặt chẽ.
- Lên tờ khai thuế: Tự động tổng hợp số liệu và kết xuất tờ khai, báo cáo thuế chỉ với vài cú nhấp chuột.
Đăng ký dùng thử 3 tháng miễn phí phần mềm MISA eShop ngay hôm nay để tự động hóa công tác kế toán và giải phóng thời gian cho việc kinh doanh.
2.3 Nhóm 3: Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng
Đối với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu lớn, việc ghi chép sổ sách đầy đủ thôi là chưa đủ. Hộ kinh doanh nên thường xuyên đối chiếu số liệu doanh thu theo tháng hoặc theo từng kỳ khai thuế để đảm bảo tính chính xác giữa dữ liệu bán hàng, hóa đơn điện tử và sổ theo dõi nội bộ.
Ví dụ: Một nhà hàng có doanh thu lớn nhưng quản lý dữ liệu bán hàng rời rạc giữa các bộ phận sẽ dễ phát sinh chênh lệch khi đối chiếu với hóa đơn điện tử. Khi cần giải trình với cơ quan thuế, việc kiểm tra lại từng giao dịch sẽ mất nhiều thời gian. Do đó, nhóm hộ kinh doanh này nên xây dựng quy trình quản lý doanh thu thống nhất và thường xuyên đối chiếu số liệu để hạn chế sai sót.
| Tiêu chí | Quy định |
|---|---|
| Doanh thu | Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm |
| Thuế GTGT | Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | (Doanh thu – chi phí) × 17% |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán |
|
| Kê khai thuế | Bắt buộc |
| Thời hạn khai thuế | Thuế GTGT khai theo quý.
Thuế TNCN tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm. |
2.4 Nhóm 4: Trên 50 tỷ đồng
Ở nhóm doanh thu này, việc quản lý theo phương pháp thủ công hoặc ghi chép phân tán không còn phù hợp. Khi số lượng giao dịch, hóa đơn và chứng từ ngày càng nhiều, chỉ một sai lệch nhỏ cũng có thể khiến việc đối chiếu doanh thu trở nên phức tạp và mất nhiều thời gian.
| Tiêu chí | Quy định |
|---|---|
| Doanh thu | Trên 50 tỷ đồng/năm |
| Thuế GTGT | Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | (Doanh thu – chi phí) × 20% |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán |
|
| Kê khai thuế | Bắt buộc |
| Thời hạn khai thuế | Thuế GTGT khai theo tháng.
Thuế TNCN tạm nộp theo tháng và thực hiện quyết toán thuế theo năm. |
Để giảm áp lực quản lý khi doanh thu và số lượng giao dịch ngày càng tăng, anh/chị có thể sử dụng MISA eShop One App. Phần mềm giúp chuẩn hóa toàn bộ quy trình từ bán hàng, xuất hóa đơn, kế toán đến kê khai thuế trên một nền tảng duy nhất:
- Tự động phát hành hóa đơn điện tử theo quy định.
- Dữ liệu bán hàng được đồng bộ và tự động ghi nhận vào sổ kế toán.
- Tự động tổng hợp doanh thu, chi phí để lập hồ sơ kê khai thuế.
- Hỗ trợ xuất file XML, HTKK và hoàn thiện tờ khai đúng quy định pháp luật.
3. Tính thuế cho Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm
Theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh vẫn được quản lý theo một mã số thuế duy nhất.
Đối với trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh, toàn bộ doanh thu phát sinh tại các cơ sở sẽ được cộng gộp để xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế và phân loại hộ kinh doanh. Khi sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh phải thể hiện đúng mã địa điểm kinh doanh tương ứng trên hóa đơn theo quy định.
Trường hợp kinh doanh nhiều ngành nghề, hộ kinh doanh cần theo dõi riêng doanh thu của từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ thuế GTGT hoặc phương pháp tính thuế tương ứng với từng lĩnh vực. Tuy nhiên, khi xác định ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng, 3 tỷ đồng, 50 tỷ đồng hay phân nhóm hộ kinh doanh, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tổng doanh thu của tất cả ngành nghề và địa điểm kinh doanh trong năm.
Ví dụ: Một hộ kinh doanh vừa bán lẻ hàng hóa, vừa kinh doanh dịch vụ ăn uống tại nhiều cửa hàng khác nhau thì doanh thu từ tất cả hoạt động và địa điểm sẽ được cộng chung để xác định nhóm hộ kinh doanh. Tuy nhiên, doanh thu của từng ngành nghề vẫn cần được tách riêng để tính đúng nghĩa vụ thuế theo quy định.
4. Các mẫu tờ khai thuế tại Thông tư 50/2026/TT-BTС cho hộ kinh doanh từ 13/5/2026
Tổng hợp các biểu mẫu khai thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
| Tên biểu mẫu | Mẫu tờ khai | Đối tượng áp dụng |
|---|---|---|
| Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm | Mẫu số 01/TKN-CNKD |
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống. – Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế có đề nghị hoàn thuế. – Cá nhân làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp hoặc hoạt động kinh doanh khác chưa được khấu trừ, kê khai và nộp thuế trong năm. |
| Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | Mẫu số 01/CNKD | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm thuộc diện kê khai thuế theo quy định. |
| Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản | Mẫu số 01/BĐS | Cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) và trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế. |
| Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản | Mẫu số 02/BK-KTBĐS | Áp dụng khi tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản; là biểu mẫu đi kèm hồ sơ khai thuế tương ứng. |
5. Lưu ý khi sử dụng sổ sách kế toán hộ kinh doanh 2026
Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần lưu ý một số quy định quan trọng sau:
Chủ động tổ chức công tác kế toán
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các hình thức sau:
- Tự thực hiện việc ghi chép sổ sách kế toán.
- Bố trí người làm kế toán.
- Thuê đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán theo quy định.
Ngoài ra, chủ hộ được phép giao người thân trong gia đình hoặc người đang đảm nhiệm các vị trí như quản lý, thủ kho, thủ quỹ, nhân viên mua bán hàng hóa kiêm nhiệm công việc kế toán.
Lưu trữ đầy đủ chứng từ và sổ sách kế toán
Hộ kinh doanh được lựa chọn lưu trữ tài liệu kế toán dưới hai hình thức:
- Bản giấy.
- Dữ liệu điện tử.
Các tài liệu như hóa đơn, chứng từ kế toán, sổ kế toán và hồ sơ liên quan phải được lưu giữ tối thiểu 05 năm (riêng hóa đơn thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế).
Được linh hoạt bổ sung sổ kế toán
Ngoài các mẫu sổ được quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể mở thêm hoặc điều chỉnh biểu mẫu sổ kế toán để phù hợp với nhu cầu quản lý. Tuy nhiên, sổ sách vẫn phải đảm bảo đầy đủ các thông tin bắt buộc theo quy định.
Đối chiếu dữ liệu thuế với cơ quan thuế
Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử và được cơ quan thuế hỗ trợ xác định số thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn cần duy trì sổ kế toán để theo dõi, kiểm tra và đối chiếu số liệu với thông báo của cơ quan thuế khi cần thiết.
Thuê kế toán thì tốn kém, tự ghi sổ lại quá tải?
Nhiều hộ kinh doanh hiện nay vẫn phải tự ghi chép sổ sách sau giờ bán hàng, vừa tốn thời gian vừa dễ nhầm lẫn khi đối chiếu doanh thu. Trong khi đó, thuê kế toán hoặc dịch vụ kế toán bên ngoài lại làm tăng thêm chi phí vận hành mỗi tháng.
Với MISA eShop, dữ liệu bán hàng được tự động hạch toán vào sổ kế toán, giúp anh/chị giảm công sức ghi sổ thủ công, tiết kiệm chi phí thuê nhân sự và luôn có số liệu chính xác để quản lý kinh doanh, xuất hóa đơn và kê khai thuế.
6. Những lỗi sai nghiệm trọng của hộ kinh doanh
Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn
Hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế cần nộp hồ sơ đúng thời hạn theo quy định:
- Khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
- Khai theo quý: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Việc nộp hồ sơ muộn có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng, tùy tính chất và mức độ vi phạm.
Xuất hóa đơn sai thời điểm hoặc không xuất hóa đơn
Theo quy định, hóa đơn phải được lập tại thời điểm chuyển giao hàng hóa hoặc hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
Các hành vi vi phạm phổ biến gồm:
- Lập hóa đơn chậm hơn thời điểm quy định.
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.
Mức xử phạt có thể dao động từ 500.000 đồng đến 80 triệu đồng, tùy từng hành vi cụ thể.
Kê khai thiếu doanh thu hoặc che giấu doanh thu thực tế
Một số hộ kinh doanh có thể phát sinh rủi ro khi không ghi nhận đầy đủ doanh thu, kê khai thấp hơn thực tế hoặc sử dụng nhiều tài khoản thanh toán để phân tán dòng tiền nhằm tránh nghĩa vụ thuế.
Đây là hành vi bị xem xét là khai sai hoặc trốn thuế. Trường hợp vi phạm, người nộp thuế có thể bị xử phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, đồng thời phải thực hiện truy thu số thuế còn thiếu theo quy định.
7. Hộ kinh doanh vận hành nhàn hơn cùng MISA eShop
Dù thuộc nhóm hộ kinh doanh nào, việc theo dõi doanh thu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế luôn là ưu tiên hàng đầu. Với MISA eShop, anh/chị có thể quản lý bán hàng, xuất hóa đơn, ghi sổ kế toán và kê khai thuế trên một nền tảng duy nhất.
Đặc biệt, tính năng Kê khai thuế bằng giọng nói cùng trợ lý số MISA AVA giúp việc lập tờ khai trở nên đơn giản như một cuộc trò chuyện, phù hợp ngay cả với những hộ kinh doanh không am hiểu kế toán, thuế.
Hiểu đúng cách phân loại hộ kinh doanh là bước quan trọng giúp anh/chị thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, quản lý doanh thu hiệu quả và hạn chế các rủi ro. Trong bối cảnh quy định về thuế và hóa đơn ngày càng được số hóa, việc ứng dụng các giải pháp quản lý như MISA eShop sẽ giúp hộ kinh doanh theo dõi doanh thu, xuất hóa đơn và kê khai thuế thuận tiện hơn, từ đó tập trung phát triển hoạt động kinh doanh một cách bền vững.
Để việc bán hàng đơn giản hơn, việc thuế kế toán nhẹ nhàng hơn. Hãy để lại thông tin để được tư vấn miễn phí về MISA eShop – giải pháp giúp hộ kinh doanh quản lý bán hàng, hóa đơn, sổ sách kế toán và kê khai thuế trên một ứng dụng duy nhất.
