Sự thay đổi chính sách thuế khiến nhiều hộ kinh doanh băn khoăn về việc kê khai. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn anh/chị kê khai thuế hộ kinh doanh theo quy định mới nhất (Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành 29/4/2026).
1. Hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế hộ kinh doanh phổ biến nhất
1.1. Thủ tục hành chính kê khai nộp thuế
Để hộ kinh doanh kê khai nộp thuế như thế nào một cách chính xác, bạn cần tuân thủ thủ tục hành chính được quy định tại Quyết định số 3078/QĐ-BTC của Bộ Tài chính.
>> Hồ sơ khai thuế
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh được quy định như sau:
- Hộ kinh thuộc đối tượng phải nộp thuế (Doanh thu trên 1 tỷ đồng): Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
- Hộ kinh thuộc đối tượng không chịu thuế (Doanh thu <= 1 tỷ đồng): Tờ khai thuế Mẫu số 01/TKN-CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Tuy nhiên, hộ kinh doanh
- Đối với hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế cần nộp thêm Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.
| Tải miễn phí trọn bộ mẫu tờ khai HKD mới nhất ban hành kèm Thông tư số 18/2026/TT-BTC TẠI ĐÂY |
>> Hình thức nộp thuế
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 3 hình thức sau để nộp thuế.
- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế
- Nộp trực tuyến: Gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).
- Nộp qua dịch vụ bưu chính: Gửi qua đường bưu điện
>> Thời hạn nộp hồ sơ
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế:
– Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
>>Thời hạn nộp tiền thuế: Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
>> Nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế: Chi cục Thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
1.2. Hướng dẫn chi tiết kê khai thuế hộ kinh doanh
Hiện nay, hộ kê khai có thể nộp thuế thông qua Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), Cổng Dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gdt.gov.vn), ứng dụng Etax Mobile và kênh giao dịch điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trung gian.
1.2.1 Hướng dẫn HKD kê khai thuế điện tử qua Cổng thông tin Thuế điện tử
- Bước 1: Cá nhân/HKD truy cập thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Cá nhân”. Nhập mã số thuế, mật khẩu (được cấp qua SMS khi đăng ký) và mã xác nhận. Nhấn “Đăng nhập”.
Lưu ý: Nếu chưa có tài khoản, bạn có thể đăng ký và làm theo hướng dẫn. Cần mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế xác nhận nếu có yêu cầu.
- Bước 2: Sau khi chọn mục “Cá nhân”, hệ thống sẽ tự động chuyển đến trang https://canhan.gdt.gov.vn. Tiếp tục Chọn “Đăng nhập”. Tiếp tục Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận.
Bước 3: Nhập mật khẩu đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại, sau đó nhấn “Đăng nhập”.
Bước 4: Chọn mục “Kê khai thuế” => Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Lựa chọn kỳ khai thuế (theo tháng hoặc quý), nhấn “Tiếp tục”.
Bước 5: Tại màn hình tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế chọn hình thức: HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Bước 6: Sau khi điền đầy đủ các thông tin tờ khai theo yêu cầu, tiếp tục chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD để kê khai chi tiết hoạt động kinh doanh:
– Nhấn chọn phụ lục, điền thông tin hoặc để trống nếu không có.
– Bấm “Tiếp tục” và chọn “Chấp nhận” để hoàn tất.
Bước 7: Màn hình hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh (01-2/BK-HĐKD). Điền xong thì nhấn “Hoàn thành tờ khai”.
Bước 8: Sau khi hoàn thành, chuyển đến mục “Nộp tờ khai” => Nhập mã xác thực captcha (Bỏ qua bước đính kèm tài liệu (nếu không cần) => Nhấn “Tiếp tục”
Bước 9: Nhập mã OTP được gửi qua tin nhắn (hiệu lực trong 3 phút), nhấn “Tiếp tục”.
Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công”.
1.2.2. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên Cổng Dịch vụ công (Cập nhật mới T3/2026)
Dưới đây là hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện nộp tờ khai, kê khai thuế trên Cổng Dịch vụ công ngành Thuế tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn:
Bước 1: Cá nhân/HKD truy cập địa chỉ vào https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin và chọn đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử.
Chọn đối tượng đăng nhập “Cá nhân” → chọn “Hộ, cá nhân kinh doanh” → chọn “Tiếp tục” ở phần Chính thức.
Bước 2: Vào mục “Khai thuế” → chọn “Kê khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh” → Chọn “Kê khai trực tuyến”, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 3: Chọn “Loại kỳ tính thuế” là Quý, chọn “Kỳ tính thuế” là Q1.
Bước 4: Chọn đối tượng kê khai → chọn địa điểm kinh doanh cần kê khai doanh thu → nhấn “Tiếp tục” → Điền Doanh thu thuế
Bước 5: Chọn “Thêm/Xóa Phụ lục” → chọn phụ lục → nhấn “Lưu” → nhấn “Tiếp tục“
Bước 6: Kiểm tra lại thông tin Tờ khai thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Bước 7: Nhập mã captcha → nhấn “Tiếp tục“
Như vậy, anh/chị đã hoàn tất quy trình kê khai thuế hô kinh doanh trên Dịch vụ công.
1.2.3. Hướng dẫn HKD kê khai thuế điện tử qua ứng dụng eTax Mobile
Bước 1: Tải ứng dụng “eTax mobie” về điện thoại qua App Store (đối với hệ điều hành IOS) hoặc CH Play hoặc Google Play (đối với hệ điều hành Android).
Bước 2: Đăng nhập vào eTax mobie bằng tài khoản thuế đã có hoặc tài khoản định danh điện tử (Vneid)
Bước 3: Để tiến hành nộp thuế, nhấn vào menu “Nhóm chức năng nộp thuế” chọn “Nộp thuế” chọn tab “Tất cả”. Tra cứu theo mã số thuế đăng nhập hoặc MST/CCCD của cửa hàng thương hiệu
Bước 4: Người nộp thuế chọn “Nộp tất cả” để thực hiện nộp tất cả các khoản thuế hoặc chọn “Nộp thuế” để nộp từng khoản tương ứng
Bước 5: Chọn “Tạo giấy nộp tiền” và “Chọn phương thức thanh toán” để thực hiện thanh toán.
Bước 6: Thanh toán: Người nộp thuế có thể chọn phương thức thanh toán bằng tài khoản ngân hàng hoặc qua mã QR Code.
Cách 1: Thanh toán bằng tài khoản ngân hàng:
- Chọn chức năng “Nộp qua tài khoản ngân hàng”, sau đó chọn ngân hàng đã liên kết.
- Hệ thống sẽ hiển thị danh sách chứng từ, bạn chỉ cần xác nhận và chọn “Nộp thuế” để hoàn tất giao dịch.
Cách 2: Thanh toán bằng mã QR Code
- Chọn “Tạo mã QR Code của giấy nộp tiền” => ấn “Tiếp tục”
- Hệ thống sẽ tạo mã QR chứa đầy đủ thông tin khoản nộp, bạn chỉ cần lưu lại hoặc chia sẻ để thực hiện thanh toán qua ứng dụng ngân hàng.
Đọc thêm: Cách nộp thuế hộ kinh doanh trên eTax Mobile, qua ngân hàng và Cổng thông tin điện tử
2. Hộ kinh doanh không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?
Đây là một trong những thay đổi quan trọng nhất các hộ kinh doanh cần nắm rõ theo quy định mới.
Từ 01/01/2026, khi phương pháp thuế khoán được bãi bỏ, tất cả các hộ kinh doanh (trừ trường hợp đã thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế) đều bắt buộc phải nộp tờ khai thuế theo định kỳ (tháng hoặc quý), ngay cả khi trong kỳ không phát sinh bất kỳ doanh thu nào.
Hộ kinh doanh cần hiểu đúng bản chất:
- Miễn nộp thuế không đồng nghĩa với miễn kê khai: Dù doanh thu của anh/chị bằng 0 (thuộc trường hợp được miễn thuế GTGT và thuế TNCN do có doanh thu <= 1 tỷ đồng/năm), HKD vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai.
- Mục đích: Việc kê khai thuế (kể cả với số 0) là thủ tục bắt buộc để cơ quan thuế nắm được tình hình hoạt động kinh doanh liên tục của hộ kinh doanh, đồng thời đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.
Cách thực hiện: HKD vẫn đăng nhập và nộp tờ khai 01/CNKD như bình thường. Tại các chỉ tiêu về doanh thu, chủ hộ kinh doanh điền số “0”. Việc này giúp minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và tránh rủi ro bị xử phạt vì không nộp hồ sơ khai thuế.
3. Những lưu ý phải nhớ khi nộp tờ khai
Để việc kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể 2026 diễn ra thuận lợi, bạn cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
- Trường hợp tạm ngừng kinh doanh: Nếu tạm ngừng kinh doanh trọn tháng/quý, bạn không phải nộp hồ sơ khai thuế. Tuy nhiên, nếu tạm ngừng một phần kỳ, bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế bình thường.
- Sử dụng Hóa đơn điện tử MTT: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên trong các ngành nghề bán lẻ, dịch vụ, ăn uống… phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là yêu cầu bắt buộc để cơ quan thuế giám sát doanh thu thực tế.
- Trường hợp chuyển đổi từ hộ khoán: Hộ khoán chuyển đổi sang hộ kê khai trong năm phải nộp tờ khai điều chỉnh mẫu 01/CNKD trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi. Cơ quan thuế sẽ dựa vào tờ khai này để điều chỉnh giảm số thuế khoán đã nộp.
- Tuân thủ thời hạn: Hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu khai bổ sung, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp của kỳ phát sinh sai sót.
6. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Xem thêm: Công văn 3495/CT-NVT mới nhất từ Cục thuế về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
3. Các lỗi thường gặp khi nộp tờ khai & Cách khắc phục
Dưới đây là một số lỗi phổ biến khi nộp tờ khai thuế điện tử cùng hướng dẫn khắc phục chi tiết:
3.1. Không vào được trang Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
» Nguyên nhân: Thường do trục trặc chuyển hướng liên kết từ phía Tổng cục Thuế.
» Cách khắc phục:
- Bước 1: Anh/Chị truy cập trực tiếp đường dẫn: https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request (lưu ý chữ R viết hoa).
- Bước 2: Nhấp vào liên kết hoặc sao chép dán vào trình duyệt của bạn.
3.2. Không nộp được do lỗi không đọc được tờ khai thuế XML
» Nguyên nhân: Máy tính chưa cài phần mềm đọc tờ khai iTaxViewer.
» Cách khắc phục:
- Anh/Chị truy cập website của cơ quan thuế và tải iTaxViewer về máy.
- Cài đặt phần mềm theo hướng dẫn trên trang.
- Mở lại tờ khai XML bằng iTaxViewer sau khi cài đặt.
- Kiểm tra khả năng đọc tờ khai XML đã được khắc phục hay chưa.
3.3. Lỗi mở tờ khai vừa nộp báo: “Không thể kiểm tra tình trạng thu hồi chứng thư số”
Có 2 nguyên nhân thường gặp và hướng xử lý tương ứng:
» Nguyên nhân 1: Chứng thư số bị đơn vị cấp chữ ký số thu hồi
» Cách khắc phục: Anh/Chị liên hệ nhà cung cấp chữ ký số để làm lại chữ ký số. Một số doanh nghiệp mua chữ ký số nhưng chưa bổ sung đủ thông tin theo quy định của Bộ TTTT có thể bị thu hồi, dù chứng thư số vẫn còn hạn.
» Nguyên nhân 2: Phần mềm iTaxViewer không tương thích
» Cách khắc phục:
- Anh/Chị truy cập thuedientu.gdt.gov.vn để tải phiên bản iTaxViewer mới nhất.
- Cài đặt lại và mở lại tờ khai để kiểm tra.
4. Giải pháp hỗ trợ kê khai thuế HKD đơn giản, hiệu quả
Việc kê khai thuế có thể phức tạp nếu hộ kinh doanh chưa có kinh nghiệm. Do đó, ứng dụng các giải pháp công nghệ là một lựa chọn hiệu quả.
Thay vì ghi chép thủ công, các phần mềm quản lý bán hàng, kế toán tích hợp tính năng kê khai thuế như MISA eShop sẽ là công cụ đắc lực hỗ trợ cho hộ kinh doanh một cách nhanh chóng và toàn diện trong quá trình hoạt động.
Phần mềm không chỉ giúp việc kê khai thuế HKD trở nên đơn giản hơn mà còn là nền tảng để hộ kinh doanh quản lý hoạt động kinh doanh một cách khoa học và chuyên nghiệp hơn.
