Hộ khoán là gì và hộ khoán phải nộp những loại thuế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp các Hộ cá nhân kinh doanh hiểu rõ khái niệm hộ khoán theo quy định pháp luật, cách tra cứu thông tin, nghĩa vụ thuế, thời gian nộp thuế cũng như giải đáp các câu hỏi thường gặp để hộ kinh doanh dễ dàng tuân thủ và quản lý hiệu quả.
1. Hộ khoán là gì?
Căn cứ Khoản 1,2 Điều 7 và khoản 7 và khoản 8, Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế khoán như sau:
Như vậy, hộ khoán là các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Đây là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định (tức cơ quan Thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và mức thuế phải nộp hàng năm). Phương pháp này phù hợp với các hộ kinh doanh cá thể quy mô nhỏ, giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính.
2. Thông tin về hộ khoán có được công khai không?
Thông tin hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) sẽ được công khai trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và Cục Thuế.
Điều này được quy định tại Điều 5 và Điều 9 Quy chế công khai thông tin hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ban hành kèm theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2014.
3. Tra cứu thông tin hộ khoán ở đâu, như thế nào?
Thông tin hộ khoán được công khai trên các cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Dưới đây là cách tra cứu:
- Bước 1: Truy cập Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo đường dẫn: https://www.gdt.gov.vn/wps/portal.
- Bước 2: Kéo xuống cuối trang, chọn mục “CÔNG KHAI THÔNG TIN HỘ KINH DOANH NỘP THUẾ KHOÁN”.
- Bước 3: Điền đầy đủ các thông tin bắt buộc có dấu (*) như Tỉnh/Thành phố, Quận/Huyện, Phường/Xã để tìm kiếm.
- Bước 4: Chọn các tiêu chí tìm kiếm khác như Mã số thuế, Họ tên chủ hộ hoặc Địa chỉ kinh doanh, sau đó nhập mã xác nhận và nhấn “Tìm kiếm”.
4. Nghĩa vụ thuế của hộ khoán
Căn cứ tại điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP tại Bộ luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp các loại thuế là thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- Lệ phí môn bài: Đây là khoản cố định hàng năm, không phụ thuộc vào lợi nhuận của người kinh doanh, mà được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.
Đối với thuế GTGT và Thuế TNCN, Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế sẽ dựa vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Xem thêm:
- Thuế môn bài và các mức nộ lệ phí môn bài 2025
- Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế? Quy định mới nhất 2025-2026
5. Thời gian khai thuế và nộp thuế của hộ khoán
Thời gian nộp hồ sơ khai thuế: Căn cứ theo khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề. Hộ kinh doanh mới thành lập nộp hồ sơ chậm nhất 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Thời gian nộp thuế khoán: Hộ khoán nộp thuế theo thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế, căn cứ theo khoản 2, Điều 55, Luật Quản lý thuế 2019. Thông thường, thuế khoán sẽ được nộp theo từng quý.
6. Những cập nhật quan trọng về chính sách thuế cho hộ kinh doanh
Căn cứ Nghị quyết số 198/2025/QH15 do Quốc hội chính thức ban hành ngày 17/05/2025,về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân. Theo đó, chính sách bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.
Bên cạnh đó, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ 1/6/2025: Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hoạt động trong các lĩnh vực như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ, sẽ không còn áp dụng thuế khoán. Thay vào đó, hkd sẽ phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
7. Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQ)
Hộ khoán có phải xuất hóa đơn không?
Hộ khoán chỉ phải xuất hóa đơn lẻ khi khách hàng yêu cầu. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền sẽ phải xuất hóa đơn cho từng giao dịch.
Hộ khoán khác gì hộ kê khai?
Sự khác biệt lớn nhất là về phương pháp nộp thuế. Với hộ khoán, cơ chế cơ quan Thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và mức thuế phải nộp hàng năm, còn hộ kê khai nộp thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế có đầy đủ sổ sách kế toán.
Nếu doanh thu vượt mức khoán thì xử lý thế nào?
Nếu doanh thu thực tế vượt quá mức doanh thu khoán đã được ấn định, hộ kinh doanh cần khai báo bổ sung với cơ quan thuế để tính và nộp phần thuế chênh lệch.
Có được chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai không?
Có. Hộ kinh doanh có thể tự nguyện đăng ký chuyển sang phương pháp kê khai hoặc khi doanh thu đạt ngưỡng quy định, Cơ quan Thuế sẽ yêu cầu chuyển đổi. Tuy nhiên, Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ từ ngày 01/01/2026.
Hộ khoán có phải mở tài khoản ngân hàng không?
Pháp luật không bắt buộc, nhưng việc có tài khoản ngân hàng sẽ giúp quản lý tài chính và nộp thuế điện tử thuận tiện hơn.
8. “Chiến dịch 60 ngày đêm” – MISA đồng hành cùng hộ kinh doanh chuyển từ khoán sang kê khai
Khi quy định thuế thay đổi, hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ bối rối: “Giờ kê khai thì làm sao? Không biết bắt đầu từ đâu?”
Hiểu được nỗi lo đó, MISA đã khởi động chiến dịch “60 NGÀY ĐÊM ĐỒNG HÀNH CÙNG HỘ KINH DOANH” – cùng cơ quan thuế đến tận chợ, đến từng hộ, hướng dẫn từng người.
Hàng nghìn nhân sự MISA đang có mặt tại khắp 63 tỉnh, thành, trực tiếp trao tận tay phần mềm miễn phí giúp bà con kê khai đúng – nộp thuế chuẩn – bán hàng thuận lợi.
MISA tiếp sức cho 2 triệu hộ kinh doanh bằng bộ giải pháp số miễn phí gồm phần mềm – chữ ký số – 5.000 hóa đơn điện tử, giúp bà con tự tin làm chủ công nghệ và sẵn sàng cho thời điểm xóa bỏ thuế khoán vào 1/1/2026. MISA – đồng hành cùng hộ kinh doanh Việt, để không ai bị bỏ lại phía sau.
Không cần thuê kế toán, không lo sai sót, mọi thứ được MISA hướng dẫn tận tay. Từ nay, kê khai thuế không còn là nỗi sợ – chỉ là một cú chạm trên điện thoại!
Đăng ký sử dụng phần mềm miễn phí
Như vậy, trên đây là tổng hợp các thông tin cốt lõi về hộ khoán, từ định nghĩa, nghĩa vụ thuế, cho đến những cập nhật chính sách quan trọng nhất trong năm 2025. Hy vọng những kiến thức này sẽ giúp các hộ kinh doanh nắm bắt và tuân thủ các quy định về thuế một cách dễ dàng, hiệu quả.
