Làm tiếp thị liên kết TikTok có đóng thuế không? Hướng dẫn chi tiết 2026

24/03/2026

20601

Làm tiếp thị liên kết TikTok có đóng thuế không là điều mà nhiều anh/chị kiếm tiền trên nền tảng này đang trăn trở. Bài viết này MISA eShop sẽ giải đáp tường tận, giúp anh/chị hiểu rõ luật, tính đúng thuế để an tâm chốt đơn, không lo rủi ro pháp lý.

Mục Lục Hiển thị

1. Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) TikTok là gì?

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) trên TikTok là hình thức kiếm tiền bằng cách quảng bá sản phẩm/dịch vụ qua video hoặc livestream. Người sáng tạo nội dung (KOC, KOL) gắn link sản phẩm vào nội dung và khi khách hàng mua hàng qua link đó họ nhận được hoa hồng từ TikTok Shop hoặc nhà bán hàng.

Lợi ích của tiếp thị liên kết TikTok:

Không cần vốn lớn, chỉ cần sáng tạo nội dung.
Thu nhập thụ động, linh hoạt thời gian.
Tiếp cận lượng lớn khách hàng tiềm năng nhờ thuật toán TikTok.

Trong mô hình này, nhà tiếp thị liên kết sẽ nhận được hoa hồng khi khách hàng thực hiện hành động cụ thể thông qua liên kết tiếp thị của họ. Các thành phần chính trong tiếp thị liên kết bao gồm:

Nhà cung cấp (Advertiser/Merchant): Doanh nghiệp hoặc cá nhân cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ.
Nhà tiếp thị (Publisher): Cá nhân hoặc tổ chức quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ của nhà cung cấp.
Nền tảng tiếp thị liên kết (Affiliate Network): Trung gian kết nối nhà cung cấp và nhà tiếp thị, cung cấp các công cụ kỹ thuật và theo dõi hiệu quả quảng bá

Những cá nhân, tổ chức làm tiếp thị liên kết thường là TikToker, Youtuber hoặc nhà sáng tạo nội dung trên các nền tảng của Meta khác có lượng người xem nhất định.

Xem chi tiết: Affiliate Marketing là gì? Hướng dẫn kiếm tiền online từ Affiliate Marketing100tr/tháng

Làm tiếp thị liên kết trên TikTok không chỉ giúp bạn kiếm thu nhập hấp dẫn mà còn đòi hỏi tuân thủ nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định pháp luật. Để tối ưu hóa lợi nhuận và kinh doanh bền vững trên TikTok Shop, việc hiểu rõ cách đóng thuế và xây dựng chiến lược bán hàng hiệu quả là vô cùng quan trọng. Tải ngay eBook Cẩm Nang Bán Hàng Trên TikTok Shop để khám phá bí quyết tạo nội dung thu hút, tăng đơn hàng và quản lý thu nhập minh bạch, giúp bạn vừa kiếm tiền vừa tránh rủi ro thuế.

2. Làm tiếp thị liên kết TikTok (TikTok affiliate marketing) có phải đóng thuế?

Khi cá nhân tiếp thị liên kế thành công thì với mỗi đơn hàng hoặc hành động cụ thể, cá nhân tiếp thị sẽ nhận được một khoản hoa hồng.

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân có quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Điều 3. Thu nhập chịu thuế

…

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

….

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác.

…

Như vậy, tiền hoa hồng môi giới là 1 trong các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định trên.

Tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định về khấu trừ thuế như sau: “Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”

Cuối năm cá nhân sẽ phải quyết toán thuế lại đối với các khoản thu nhập này. Tùy mức thu nhập của mình mà cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN hoặc phải nộp thêm thuế.

Do đó, tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật.

Lưu ý: Việc không kê khai, nộp thuế có thể dẫn đến phạt hành chính hoặc bị truy thu thuế với số tiền lớn.

Xem thêm: Hướng dẫn tiếp thị liên kết TikTok (Affiliate Marketing TikTok) cho người mới bắt đầu

3. Cách tính thuế khi làm tiếp thị liên kết TikTok

Cách tính thuế phụ thuộc vào việc bạn có đăng ký kinh doanh hay không. Dưới đây là hai trường hợp chính:

3.1. Không đăng ký kinh doanh

Nếu anh/chị chỉ có thu nhập từ affiliate và không đăng ký hộ kinh doanh, khoản hoa hồng này được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (5% đến 35%).

Công thức:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập hoa hồng – Các khoản giảm trừ

Thuế suất: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) dựa trên thu nhập tính thuế.
Giảm trừ gia cảnh:

- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người.

Ví dụ: Bạn kiếm 50 triệu đồng/tháng từ TikTok, không có người phụ thuộc:

Thu nhập tính thuế = 50 triệu – 15,5 triệu = 34,5 triệu đồng.
Áp dụng biểu thuế lũy tiến, số thuế TNCN phải nộp cho tháng đó sẽ được tính trên 34,5 triệu này.

3.2. Đăng ký hộ kinh doanh

Nếu anh/chị đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc ngoài affiliate còn có các hoạt động kinh doanh khác, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định như sau:

a. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: Không phải nộp thuế GTGT.
Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Phải nộp thuế GTGT với tỷ lệ 5% trên toàn bộ doanh thu.

b. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):

Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: Không phải nộp thuế TNCN.
Doanh thu năm trên 1 tỷ – 3 tỷ đồng/ năm: Theo quy định mới từ năm 2026, anh/chị sẽ nộp thuế với tỷ lệ 5% tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.

- Công thức: Thuế TNCN = (Tổng doanh thu – 1 tỷ đồng) x 5%
Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng: Phải nộp thuế TNCN theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí hợp lệ), với thuế suất từ 17% đến 20% tùy mức doanh thu.

Ví dụ: Năm 2026, bạn đăng ký hộ kinh doanh và có tổng doanh thu từ hoa hồng affiliate là 1 tỷ 100 triệu đồng.

Thuế GTGT phải nộp = 1100 triệu × 5% = 55 triệu đồng.
Thuế TNCN phải nộp = (1100 triệu – 1000 triệu) × 5% = 5 triệu đồng.
Tổng thuế = 55 triệu + 5 triệu = 60 triệu đồng.

Ngoài ra, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, bao gồm:

Mở và ghi chép sổ sách kế toán theo quy định;
Thông báo tài khoản ngân hàng kinh doanh hoặc số hiệu ví điện tử sử dụng trong hoạt động kinh doanh;
Thực hiện thông báo doanh thu năm thuộc diện không phải nộp thuế hoặc kê khai, nộp thuế theo quy định;
Chấp hành đầy đủ chế độ kê khai, nộp thuế và lưu giữ chứng từ liên quan.

💡 Giải pháp dành riêng cho anh/chị làm Affiliate và kinh doanh nhỏ lẻ – MISA eShop

Hiểu rõ các quy định về thuế đã khó, việc kê khai sao cho đúng và đủ còn phức tạp hơn, nhất là khi anh/chị không có kế toán riêng. Để tránh sai sót và rủi ro bị phạt, MISA eShop là giải pháp “tất cả trong một” ngay trên điện thoại, giúp anh/chị:

Bán hàng & Quản lý doanh thu: Ghi nhận và quản lý tất cả các khoản hoa hồng, doanh thu từ nhiều nguồn.
Xuất hóa đơn điện tử hợp lệ: Phát hành hóa đơn ngay sau giao dịch, tự động gửi cho khách hàng và cơ quan thuế.
Tự động lên sổ sách kế toán: Phần mềm tự động ghi chép sổ sách theo đúng quy định của Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Kê khai & Nộp thuế ngay trên App: Không cần đăng nhập vào cổng thuế, MISA eShop giúp anh/chị lập và nộp tờ khai trực tiếp, nhanh chóng.

Để hỗ trợ các hộ, cá nhân kinh doanh làm quen với quy định mới, MISA dành tặng:

Miễn phí trọn đời bản mobile cho HKD doanh thu <= 1 tỷ/năm
Miễn phí 3 tháng bản mobile cho HKD doanh thu > 1 tỷ/năm
Tư vấn thuế 1:1 “cầm tay chỉ việc” từ chuyên gia

Nhận phần mềm miễn phí

4. Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online khi làm tiếp thị liên kết TikTok affiliate marketing

Cá nhân làm tiếp thị liên kết có thể tự kê khai quyết toán thuế TNCN cuối năm theo hướng dẫn dưới đây

Bước 1: Đăng vào link canhan.gdt.gov.vn:

Chọn mục “Đăng nhập”. Chọn loại tài khoản bạn muốn sử dụng đăng nhập Ứng dụng thuế điện tử dành cho cá nhân (iCanhan) bằng tài khoản Thuế điện tử hoặc Định danh điện tử.

Bước 2: Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN

Có hai trường hợp kê khai thuế là kê khai trực tiếp trang trang thuế Việt Nam và kê khai trên phần mềm HTKK.

Trường hợp 1: Kê khai thuế TNCN online trên trang Thuế Việt Nam:

Trường hợp 2: Đã kê khai thuế TNCN trên phần mềm HTKK

+ Chọn “Quyết toán thuế”;

+ Chọn “Kê khai trực tuyến”;

+ Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”;

+ Thực hiện tiếp bước 3

Trường hợp đã kê khai và xuất file XML trên phần mềm HTKK thì thao tác các bước như sau:

+ Chọn “Gửi tờ khai quyết toán”;

+ Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”;

Hệ thống tự động cập nhập thông tin của cá nhân nộp thuế. Sau đó chọn tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN. Chọn cơ quan quyết toán thuế tương ứng với cá nhân nộp thuế. Chọn trường hợp quyết toán thuế. Chọn loại tờ khai (Chọn “tờ khai chính thức” nếu nộp lần đầu tiên, chọn “tờ khai bổ sung” nếu nộp hồ sơ điều chỉnh, bổ sung)

+ Chọn “File dữ liệu XML”;

+ Nhập mã xác nhận và chọn “Gửi tờ khai”;

+ Thực hiện tiếp bước 4.

Bước 3: Điền thông tin tại tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo yêu cầu hiển thị. Sau đó bấm chọn “Hoàn thành kê khai” để nộp tờ khai.

Bước 4: Gửi hồ sơ phụ lục đính kèm.

Sau khi tải file thành công => Tiếp tục => Nhập mã kiểm tra => Tiếp tục.

Hệ thống gửi mã OTP về điện thoại, nhập mã OTP và bấm tiếp tục để hoàn tất quá trình nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Đọc thêm: Các loại phí sàn TikTok Shop mới nhất 2025 chủ shop không thể bỏ qua

5. Những lưu ý để tránh rủi ro thuế khi làm tiếp thị liên kết TikTok

Để tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro, bạn cần:

Kê khai thu nhập đầy đủ: Báo cáo tất cả hoa hồng từ TikTok Shop.
Lưu chứng từ: Giữ biên lai, email xác nhận hoa hồng để đối chiếu.
Cập nhật quy định thuế: Theo dõi thông tin từ Tổng cục Thuế hoặc tư vấn kế toán.
Đăng ký kinh doanh sớm: Nếu thu nhập ổn định, đăng ký hộ kinh doanh để tối ưu thuế.

6. Tạm kết

Làm tiếp thị liên kết TikTok (affiliate) tại Việt Nam yêu cầu bạn phải đóng thuế theo quy định của pháp luật. Các cá nhân làm tiếp thị liên kết cho bất kỳ doanh nghiệp hay sàn thương mại điện tử nào (Shopee, Lazada, TikTok…) nếu có phát sinh phí hoa hồng từ 2.000.000 đồng/lần trở lên cũng đều phải nộp thuế TNCN. Do đó, để tránh các rắc rối pháp lý, bạn nên tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế và luôn cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế.