Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án đề xuất hộ kinh doanh nộp thuế trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí) đối với tất cả hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế. Cùng tìm hiểu chi tiết thay đổi lớn với hộ kinh doanh này qua bài viết dưới đây.
1. Bộ Tài chính sửa phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh có thể được nộp thuế theo lợi nhuận
Theo thông tin ông Cao Anh Tuấn – Thứ trưởng Bộ Tài chính chia sẻ ngày 25/11 về dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) dự kiến báo cáo Chính phủ, Bộ Tài chính đề xuất phương án thu thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí) đối với tất cả các cá nhân có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế, thay vì áp trên toàn bộ khoản thu như hiện hành.
Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên ngưỡng không chịu thuế đến 3 tỷ đồng nếu xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi. Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).
“Đồng thời, các hộ, cá nhân này sẽ được trừ theo ngưỡng không chịu thuế trước khi tính thuế, không tính thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như quy định hiện hành” – Bộ Tài chính nhấn mạnh.
Tức là, hộ kinh doanh sẽ không phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên như hiện hành.
Trước đó, theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, Bộ chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm để quản lý. Trong đó, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mới áp dụng thu thuế trên lợi nhuận, với thuế suất 17%. Như vậy, theo thông tin mới nhất, hộ kinh doanh nộp thuế trên lợi nhuận có thể được áp dụng đồng loạt, thay vì chia theo nhóm như trước đó.
Xem thêm:
- Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình, phương pháp quản lý thuế khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh”
- Dự thảo Luật Thuế TNCN: Cá nhân/hộ kinh doanh chịu thuế suất 17%
2. Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh tính thuế như thế nào theo phương pháp mới?
Về cách tính thuế TNCN theo đề xuất mới của Bộ Tài chính, ví dụ hộ kinh doanh thu 800 triệu một năm, chi phí khoảng 720 triệu, với quy định hiện tại, họ nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ khoảng 1,5% trên doanh thu tương ứng 12 triệu đồng.
Theo đề xuất mới của Bộ Tài chính phương án tính thuế trên phần thu nhập, hộ kinh doanh có thể được trừ chi phí 720 triệu, tức lãi còn 80 triệu đồng. Số thuế phải nộp tính bằng thuế suất 15% của 80 triệu đồng, tương đương 12 triệu đồng một năm.
Ngược lại, nếu hộ này có chi phí lên tới 850 triệu/năm, nghĩa là lỗ 50 triệu trong năm, sẽ không phải nộp thuế.
Hoặc với trường hợp hộ kinh doanh này không xác định được chi phí, theo dự kiến cách tính mới, họ được trừ ngưỡng không chịu thuế hiện hành. Hiện, ngưỡng chịu thuế áp dụng với các hộ, cá nhân kinh doanh là 100 triệu đồng một năm, dự kiến nâng lên 200 triệu đồng từ năm sau. Khi đó, phần doanh thu tính thuế thu nhập chỉ còn 600 triệu đồng, tương ứng số thuế nộp là 9 triệu.
3. Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh
“Để đảm bảo đồng bộ và thống nhất giữa các luật, trên cơ sở tiếp thu ý kiến thẩm tra, đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính sẽ nghiên cứu nâng ngưỡng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng đối với hộ và cá nhân kinh doanh cho phù hợp, đảm bảo tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công” – đại diện Bộ Tài chính khẳng định.
Theo quy định của Luật Thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là 100 triệu đồng/năm trở xuống, mức này đang áp dụng thống nhất với thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh cũng là 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không chịu thuế giá trị gia tăng.
Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, theo đó, đã điều chỉnh mức doanh thu năm không phải chịu thuế GTGT này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Để đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế TNCN của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.
Bộ Tài chính tiếp tục nghiên cứu đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế và sự công bằng cho người nộp thuế. Điều này thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống, hướng tới mục tiêu an sinh xã hội.
Từ 01/01/2026, hàng triệu hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai. Đồng hành cùng anh/chị chuyển đổi dễ dàng, đúng quy định, MISA đã triển khai chương trình “Tặng phần mềm khai thuế MIỄN PHÍ MISA eShop (kèm 5000 hóa đơn, 1 năm chữ ký số, 3 tháng bán hàng và lập tờ khai thuế, sổ sách miễn phí)”, góp phần giúp các hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện mọi nghiệp vụ từ Bán hàng – Xuất hóa đơn – Kê khai – Nộp thuế trên một nền tảng duy nhất.
Cũng từ đó, Hộ kinh doanh không còn lo lắng về chi phí đầu tư ban đầu hay ngại công nghệ khi bước vào kỷ nguyên quản lý mới:
- Giao diện thân thiện, dễ sử dụng: Hộ kinh doanh có thể quản lý công việc hiệu quả mà không cần kiến thức kế toán chuyên sâu.
- Thao tác nhanh chóng: Lên đơn bằng giọng nói, xuất hóa đơn và kê khai thuế chỉ trên một ứng dụng duy nhất ngay trên điện thoại di động.
- Hỗ trợ tận tình: MISA tổ chức lớp đào tạo, hướng dẫn chi tiết và có đội ngũ hỗ trợ trực tiếp, giúp khách hàng nhanh chóng làm quen và thành thạo phần mềm.
- An tâm kinh doanh: Quản lý bán hàng, hóa đơn và kê khai thuế trong cùng một ứng dụng, đáp ứng đầy đủ quy định và tăng hiệu quả vận hành.
- Ưu đãi đặc biệt: Tặng phần mềm khai thuế miễn phí MISA eShop + Miễn phí tư vấn thuế từ các chuyên gia, đại lý thuế + Miễn phí hướng dẫn khai thuế hướng dẫn ĐÚNG – ĐỦ – CẦM TAY CHỈ VIỆC, giúp bà con không sợ làm sai quy định.
