Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình, phương pháp quản lý thuế khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh”

Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án ” Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Những điểm mới quan trọng trong Đề án sẽ tác động lớn đến toàn bộ hộ kinh doanh trên cả nước. Hãy cùng MISA eShop tìm hiểu chi tiết các nội dung đáng chú ý của đề án và cập nhật những thay đổi cho hộ kinh doanh để sẵn sàng thích ứng trong giai đoạn chuyển đổi sắp tới.

1. Tải bản gốc toàn văn Quyết định 3389/QĐ-BTC về phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình, phương pháp quản lý thuế khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”.

Quyết định 3389/QĐ-BTC được ban hành là một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế của Việt Nam, mở đường cho việc xóa bỏ thuế khoán và chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sang phương pháp tự khai, tự nộp.

Quyết định này áp dụng rộng rãi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên phạm vi toàn quốc và có liên quan chặt chẽ đến các quy định mới về quản lý thuế.

2. Nội dung chính của Quyết định 3389/QĐ-BTC

Mục I Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 nêu rõ quan điểm, mục tiêu Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” như sau:

2.1 Quan điểm

Mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được xây dụng bám sát theo các quan điểm, mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp về phát triển kinh tế tư nhân tại các Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ chính trị, Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc Hội, Nghị quyết 138/NQ-CP năm 2025, Nghị quyết 139/NQ-CP năm 2025 của Chính phủ và Quyết định 2260/QĐ-BTC năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

2.2. Mục tiêu tổng quát

Tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi để kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

2.3. Mục tiêu cụ thể

Đề án nêu rõ mục tiêu cụ thể cần thực hiện trong thời gian sắp tới như sau:

+ Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

+ Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

+ Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025.

+ Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp. Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

+ Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.

Tại mục II của Quyết định cũng đã chỉ ra những nhiệm vụ, giải pháp cụ thể tại Đề án để thực hiện các mục tiêu trên.

“Từ 01/01/2026 chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải tự khai, tự nộp. Nhận ngay phần mềm khai thuế miễn phí để kê khai đúng chuẩn và giảm rủi ro phạt.”

NHẬN NGAY PHẦN MỀM MIỄN PHÍ

4. Những nội dung đáng chú ý tại Đề án chuyển đổi mô hình, phương pháp quản lý thuế khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh

Nhiệm vụ, giải pháp, việc chuyển đổi được triển khai thông qua các nội dung chủ yếu sau:

1. Hoàn thiện thể chế, chính sách thuế

– Bãi bỏ hình thức thuế khoán, sửa đổi đồng bộ các luật, nghị định, thông tư liên quan để chuyển sang phương pháp quản lý thuế phù hợp thực tiễn.

– Điều chỉnh chính sách thuế TNCN, GTGT, xác định lại ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế, bổ sung quy định miễn/giảm thuế thúc đẩy đổi mới sáng tạo.

– Hoàn thiện chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, chuẩn hóa quy định theo quy mô, từng bước minh bạch các khoản chi phí và doanh thu.

– Nghiên cứu mô hình quản lý thuế mới cho hộ kinh doanh, xác định ngưỡng áp dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền và tránh chồng chéo trong công tác quản lý.

2. Hiện đại hóa phương pháp quản lý thuế

– Hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, tự khai, tự nộp thuế; tăng mạnh hỗ trợ, đào tạo cho hộ kinh doanh về cách kê khai, sử dụng kế toán đơn giản.

– Đơn giản hóa thủ tục, giảm tối thiểu 30% thời gian và chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh. Triển khai quản lý rủi ro, giám sát chặt hóa đơn, phòng chống gian lận; có phương án riêng cho hộ kinh doanh thương mại điện tử.

– Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ số, hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán miễn phí/giá thấp; xây dựng hệ thống tính thuế tự động, nâng cao minh bạch và hiệu quả quản lý.

Để hỗ trợ các HKD chuyển đổi kê khai thuế một cách nhanh chóng, hiệu quả, đáp ứng xu hướng chuyển đổi số, MISA triển khai chương trình “Tặng phầm mềm khai thuế miễn phí cho 2 triệu hộ kinh doanh”. Trong đó:

• Tặng phần mềm khai thuế miễn phí MISA eShop (kèm 5000 hóa đơn, 1 năm chữ ký số, 3 tháng bán hàng và lập tờ khai thuế, sổ sách miễn phí)
• Miễn phí tư vấn thuế từ các chuyên gia, đại lý thuế + Miễn phí hướng dẫn khai thuế (hướng dẫn ĐÚNG – ĐỦ – CẦM TAY CHỈ VIỆC, giúp bà con không sợ làm sai quy định)
• Khai thuế dễ dàng, đúng quy định cùng Chuyên gia khai thuế MISA 31 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, khẳng định uy tín với vai trò tiên phong trong chuyển đổi số cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

>> Đăng ký nhận ngay phần mềm khai thuế miễn phí tại đây.

3. Tăng cường phối hợp các bên liên quan

– Phối hợp với các bộ, ngành chuẩn hóa mã số thuế cá nhân, chia sẻ và tích hợp dữ liệu quản lý hộ kinh doanh.

– Phối hợp UBND các cấp trong việc chống sót hộ, chia sẻ thông tin đăng ký, cưỡng chế nợ thuế, hỗ trợ hộ chuyển lên doanh nghiệp.

– Đồng hành cùng các hiệp hội, đoàn thể vận động tiểu thương, hộ kinh doanh tuân thủ, kết nối doanh nghiệp lớn, nhỏ để đảm bảo quản lý đồng bộ và hiệu quả.

Cục Thuế chủ trì tổ chức thực hiện Đề án, tuyên truyền và hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình chuyển đổi. Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính bám sát mục tiêu, nhiệm vụ để tổ chức thực hiện đúng lộ trình; báo cáo kết quả hằng năm trước ngày 31/12.

5. Từ 1/1/2026, xóa bỏ thuế khoán: Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào?

Đề án đã nhấn mạnh một thay đổi đặc biệt quan trọng đối với hộ kinh doanh chính là thuế khoán sẽ chính thức được xóa bỏ, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, Đề án cũng đã nghiên cứu đề xuất mô hình quản lý thuế mới đối với Hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán: Hộ kinh doanh sẽ được phân nhóm theo quy mô doanh thu để xác định phương pháp tính thuế/quản lý thuế phù hợp, xác định ngưỡng doanh thu để áp dụng HĐĐT MTT.

Cụ thể, Cục Thuế đề xuất mô hình quản lý thuế HKD theo ngưỡng doanh thu và mức thuế suất của từng sắc thuế như sau:

Như vậy, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được chia làm ba nhóm theo doanh thu:

• Nhóm 1: Dưới 200 triệu đồng
• Nhóm 2: Từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng
• Nhóm 3: Trên 3 tỷ đồng

Với từng nhóm, chính sách thuế, chế độ kê khai, hóa đơn, sổ sách, nghĩa vụ tài khoản ngân hàng và hỗ trợ đều có quy định khác nhau. Đặc biệt, nhóm 2 và nhóm 3 sẽ có quy định bắt buộc về hóa đơn điện tử và chế độ kế toán.

Xem thêm video phân tích về mô hình quản lý thuế mới với hộ, cá nhân kinh doanh dưới đây:

6. Bảng tóm tắt nhanh – Điểm đáng ghi nhớ của quyết định 3389/QĐ-BTC

Quyết định 3389/QĐ-BTC (Phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán) được xem là kim chỉ nam cho công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) từ năm 2026

Quyết định 3389 yêu cầu HKD phải thay đổi từ thói quen quản lý truyền thống sang quản lý số hóa và minh bạch

7. MISA phát động chiến dịch “Đi từng ngõ – đến từng hộ – hướng dẫn tận tay”

Khi quy định thuế thay đổi, nhiều hộ kinh doanh lúng túng: “Không rành kế toán, không biết kê khai sao cho đúng, mà đầu tư phần mềm lại tốn kém”. Hiểu rõ điều đó, MISA triển khai chiến dịch “60 ngày đêm đồng hành cùng hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai” (01/11–30/12/2025).

+ Chuỗi hoạt động đồng hành: Chiến dichk 60 ngày cao điểm từng tỉnh/địa phương MISA phối hợp cùng ngành Thuế đồng loạt ra quân tại các Cục Thuế tỉnh, thành phố trên toàn quốc, trao tận tay phần mềm miễn phí đến từng hộ kinh doanh, đảm bảo 100% bà con được tiếp cận và sử dụng phần mềm đúng quy định, không phát sinh bất kỳ chi phí ẩn nào.

Trong những ngày cao điểm cận kề, MISA huy động lực lượng quy mô lớn gồm 4.000 cán bộ nhân viên, 6.000 đối tác là chuyên gia kế toán dịch vụ, đại lý thuế, cùng hàng nghìn cộng tác viên sinh viên, đoàn viên thanh niên tại các xã, phường tỏa đi từng dãy phố, khu chợ truyền thống để hướng dẫn, cài đặt và hỗ trợ bà con làm quen sử dụng phần mềm ngay tại điểm kinh doanh.

Bà con tiêu thương, HKD đăng ký ngay để nhận phần mềm khai thuế miễn phí đúng chuẩn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Trên đây là tất cả các nội dung đáng lưu ý của Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình, phương pháp quản lý thuế khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh. Đây là giai đoạn then chốt để các chủ hộ kinh doanh, tiểu thương chủ động cập nhật, thích nghi với các quy định mới, sẵn sàng cho quá trình chuyển đổi khi thuế khoán không còn áp dụng, từ đó tạo nền tảng cho sự phát triển ổn định và lâu dài.

Tham gia ngay Cộng đồng Zalo Thuế và Hóa đơn Hộ kinh đoanh để cùng trao đổi về cập nhật thông tin nhanh nhất 

Xem thêm: 

• Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh: Những điều cần biết và giải pháp cho chủ hộ kinh doanh
• Hộ kinh doanh cần làm sổ sách gì? 7 mẫu sổ sách hộ kinh doanh theo thông tư 88