Từ năm 2025 đến 2026, hộ kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Việc hiểu rõ các trường hợp những hộ kinh doanh được miễn thuế sẽ giúp chủ hộ tận dụng chính sách ưu đãi, giảm chi phí và tuân thủ pháp luật hiệu quả.
1. Những điều cần biết về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh hiện nay
Hiện nay, việc nắm vững các nghĩa vụ thuế cơ bản là nền tảng cốt lõi giúp các chủ hộ kinh doanh (HKD) vận hành hiệu quả và tuân thủ đúng pháp luật. Trước khi đi sâu vào những thay đổi mang tính bước ngoặt trong giai đoạn 2025-2026, chúng ta cần hệ thống hóa lại các quy định hiện hành về nghĩa vụ thuế.
1.1. Hai loại thuế hộ kinh doanh cần quan tâm 2026
Về cơ bản, từ 2026 hộ kinh doanh tại Việt Nam cần quan tâm đến hai nghĩa vụ tài chính cốt lõi là thuế GTGT và thuế TNCN.
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Đây là một loại thuế gián thu, tức là người nộp thuế (chủ HKD) không phải là người chịu thuế cuối cùng. Thuế GTGT được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ và được cộng vào giá bán. Người tiêu dùng cuối cùng mới là người thực sự chi trả khoản thuế này, còn chủ HKD chỉ đóng vai trò thu hộ và nộp lại cho nhà nước.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Khác với thuế GTGT, đây là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của chủ hộ kinh doanh. Đối với HKD, số thuế TNCN phải nộp được tính dựa trên doanh thu tính thuế và một tỷ lệ phần trăm cố định theo ngành nghề, không được trừ các chi phí đầu vào.
Từ 2026 nhà nước chính thức bãi bỏ thuế môn bài hộ kinh doanh.
1.2. Căn cứ xác định nghĩa vụ thuế Hộ kinh doanh
Một trong những điểm khác biệt cơ bản và quan trọng nhất giữa mô hình HKD và doanh nghiệp chính là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế. Trong khi doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dựa trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lý), thì đối với HKD, hầu hết các nghĩa vụ từ việc được miễn, giảm hay phải nộp thuế đều xoay quanh một chỉ số duy nhất: tổng doanh thu.
Điều quan trọng cần làm rõ là khái niệm “doanh thu tính thuế”. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, đây là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà HKD được hưởng.
Một điểm mấu chốt mà nhiều chủ HKD thường hiểu sai là doanh thu này được xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc hoàn thành dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Việc nắm vững nguyên tắc này là chìa khóa để tránh các rủi ro pháp lý và kê khai thuế chính xác.
Đọc thêm: Cách xác định doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất
2. Những trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định hiện hành
Trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động, các chính sách miễn, giảm thuế là sự hỗ trợ thiết thực của Nhà nước nhằm khuyến khích các hoạt động kinh doanh quy mô nhỏ và siêu nhỏ. Các quy định hiện hành, chủ yếu dựa trên Thông tư 40/2021/TT-BTC và các Nghị định liên quan đến lệ phí môn bài, sẽ tiếp tục có hiệu lực cho đến hết năm 2025.
2.1. Những trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và thuế TNCN
Theo nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 29/4/2026, mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh là 1 tỷ đồng/năm.
Đây cũng là ngưỡng hộ kinh doanh được miễn thuế VAT, thu nhập cá nhân khi dừng thu thuế theo phương thức khoán và chuyển sang tự kê khai, nộp thuế (áp dụng từ 01/01/2026).
1 tỷ đồng được xem là “cột mốc vàng” xác định nghĩa vụ thuế cơ bản của một HKD quy mô nhỏ.
Để được miễn thuế hộ kinh doanh 2026 theo ngưỡng doanh thu miễn thuế mới, các chủ HKD cần đặc biệt lưu ý những điểm sau:
- Tổng doanh thu của tất cả các địa điểm: Mức doanh thu 1 tỷ đồng/năm là tổng doanh thu tính thuế của TẤT CẢ các địa điểm, cửa hàng, chi nhánh kinh doanh của HKD đó trên toàn quốc, không phải là doanh thu của từng địa điểm riêng lẻ.
- Quy đổi doanh thu đối với trường hợp kinh doanh không đủ năm: Đây là một quy định quan trọng mà nhiều HKD mới thành lập thường bỏ qua, dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế. Nếu HKD kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch (ví dụ: mới ra kinh doanh, kinh doanh thời vụ), doanh thu thực tế phát sinh sẽ được quy đổi thành doanh thu của cả năm (12 tháng) để xét ngưỡng miễn thuế. Công thức quy đổi như sau : Doanh thu quy đổi năm = (Số tháng hoạt động / Doanh thu thực tế ) x 12.
Ví dụ: Một HKD bắt đầu kinh doanh từ tháng 7/2025 và có tổng doanh thu đến hết tháng 12/2025 là 800 triệu đồng. Mặc dù doanh thu thực tế dưới 1 tỷ đồng, nhưng doanh thu quy đổi năm là (800/6) x 12 = 1 tỷ 600 triệu. Do đó, HKD này vẫn phải nộp thuế GTGT và TNCN cho phần doanh thu 800 triệu đồng đã phát sinh.
- Áp dụng cho nhóm cá nhân, hộ gia đình: Trong trường hợp HKD được thành lập dưới hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu 1 tỷ đồng/năm để xác định miễn thuế được tính cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm hoặc hộ gia đình đó trong năm tính thuế.
2.2. Những trường hợp Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài
Bãi bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài từ năm 2026 cho mọi nhóm Hộ kinh doanh
Một tin vui lớn cho toàn bộ cộng đồng kinh doanh, từ HKD đến các doanh nghiệp lớn, là việc bãi bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, việc thu lệ phí môn bài sẽ chính thức chấm dứt.
Việc loại bỏ khoản phí cố định hàng năm này sẽ giúp giảm trực tiếp chi phí vận hành cho tất cả các đơn vị kinh doanh, thể hiện nỗ lực mạnh mẽ của Chính phủ trong việc cải thiện môi trường đầu tư, đơn giản hóa thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Xem thêm: Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế? Quy định mới nhất 2025-2026
3. Các câu hỏi thường gặp về những hộ kinh doanh được miễn thuế
HKD được miễn thuế (doanh thu <= 1 tỷ đồng) có phải nộp tờ khai không?
Câu trả lời là CÓ. Theo quy định mới nhất tại Luật thuế TNCN sửa đổi vừa được Quốc hội thông qua HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống vẫn phải đến cơ quan thuế và thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật nhằm bảo đảm tính minh bạch trong việc quản lý.
Nếu trong quá trình thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế có đủ bằng chứng chứng minh doanh thu thực tế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm, HKD sẽ bị truy thu số thuế còn thiếu, tính tiền chậm nộp và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.
Để bảo vệ mình, các chủ HKD, kể cả những hộ có doanh thu thấp, nên duy trì việc ghi chép sổ sách doanh thu một cách đơn giản, minh bạch. Đây sẽ là bằng chứng quan trọng khi làm việc với cơ quan thuế.
Kinh doanh thua lỗ có được miễn thuế không?
Câu trả lời là KHÔNG. Đây là một trong những đặc điểm và cũng là nhược điểm lớn nhất của mô hình HKD so với doanh nghiệp.
Thuế của HKD (cả GTGT và TNCN) được tính trên DOANH THU, không phải trên lợi nhuận. Điều này có nghĩa là, dù hoạt động kinh doanh của HKD bị thua lỗ (chi phí lớn hơn doanh thu), HKD vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN nếu tổng doanh thu trong năm vượt ngưỡng miễn thuế.
HKD doanh thu dưới 1 tỷ đồng có được sử dụng hóa đơn điện tử không?
Có được đăng ký HĐĐT nếu có nhu cầu.
Thời điểm cần thông báo số tài khoản ngân hàng
HKD doanh thu ≤ 1 tỷ/năm chưa gửi mẫu 01/BK-STK thì được gia hạn đến 31/07/2026
4. MISA tiếp tục miễn phí phần mềm MISA eShop trọn đời cho bà con hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm
Để tiếp sức cho 2 triệu hộ kinh doanh trong những ngày sát mốc 01/01/2026 MISA tặng MIỄN PHÍ TRỌN ĐỜI bộ phần mềm MISA giúp HKD bán hàng, kê khai thuế Dành cho HKD thuộc diện không phải nộp thuế doanh thu <= 1 tỷ đồng/năm Bán hàng, thanh toán – Lập tờ khai thuế ngay trên điện thoại.
Đăng ký dùng MISA eShop
Đây là bước đi cụ thể khẳng định cam kết đồng hành của MISA cùng cơ quan thuế trong tiến trình chuyển đổi số ngành tài chính – thuế Việt Nam.
Như vậy, trên là các thông tin về những hộ kinh doanh được miễn thuế mà MISA eShop chia sẻ đến bạn. Hy vọng các thông tin trên sẽ giúp chủ hộ nắm rõ quyền lợi được miễn thuế hộ kinh doanh 2025 và trách nhiệm tuân thủ pháp luật.
