Kê khai thuế thương mại điện tử như thế nào? Bài viết này sẽ là kim chỉ nam giúp các hộ kinh doanh gỡ rối các khúc mắc, nắm vững quy định và thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế một cách nhanh chóng, chính xác nhất.
1. Hộ kinh doanh online có phải kê khai thuế TMĐT
Căn cứ Theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, bất kỳ cá nhân, hộ kinh doanh nào có phát sinh doanh thu từ các hoạt động trên nền tảng số đều thuộc diện nộp thuế.
Cụ thể, các chủ hộ kinh doanh cần chú ý nếu đang kinh doanh trên:
- Các sàn thương mại điện tử (TMĐT): Shopee, Lazada, Tiki, Sendo…
- Các mạng xã hội: Bán hàng qua Facebook, Zalo, Instagram…
- Các nền tảng cung cấp dịch vụ số: Google, YouTube, TikTok, App Store, CH Play…
- Các website, ứng dụng riêng: Có doanh thu từ việc bán hàng trực tiếp trên website của mình.
Việc kê khai thuế không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn giúp các hộ kinh doanh xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp, tạo dựng uy tín với khách hàng và dễ dàng tiếp cận các cơ hội lớn hơn trong tương lai.
Xem thêm: Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh và giải pháp cho chủ hộ kinh doanh
2. Phân loại đối tượng kê khai thuế sàn thương mại điện tử
Quá trình kê khai thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào mô hình kinh doanh của HKD. Dưới đây là 3 trường hợp phổ biến nhất:
2.1. Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán
Đây là trường hợp các hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, Tiki. Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế được thiết kế để tự động kết nối và xử lý dữ liệu từ các sàn này.
Do đó, các chủ hộ sẽ tiến hành kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT tại địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/.
2.2. Hộ kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán
Đây là trường hợp các cá nhận hộ kinh doanh chủ yếu bán hàng qua Facebook, Zalo, website riêng và nhận thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng mà không thông qua cổng thanh toán của nền tảng.
Do đó, trường hợp này hộ kinh doanh sẽ kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi bạn cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).
Hồ sơ cần nộp: Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT theo Mẫu số 02/CNKD-TMĐT.
Thời hạn nộp:
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
2.3. Hộ kinh doanh cả online và offline (kết hợp)
Đây là mô hình phổ biến, khi một hộ kinh doanh vừa có cửa hàng vật lý, vừa bán hàng trên các nền tảng online.
Trong trường hợp này, các hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế cho tổng doanh thu phát sinh từ cả hai kênh.
Các hộ kinh doanh cần khai báo đầy đủ, trung thực doanh thu từ cả kênh offline và online để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
3. Cách tính thuế trên sàn TMĐT chi tiết
Đây là phần quan trọng nhất mà mọi chủ shop cần nắm rõ. Từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Cách tính được thực hiện ngay trên từng giao dịch thành công.
3.1. Xác định doanh thu tính thuế
Một hiểu lầm phổ biến là thuế chỉ tính trên lợi nhuận hoặc số tiền thực nhận sau khi trừ phí sàn. Thực tế, quy định hoàn toàn khác.
Theo Điểm d, Khoản 2, Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ mà người bán được hưởng, do sàn TMĐT thu hộ. Điều này bao gồm:
- Tiền bán sản phẩm.
- Các khoản phụ thu, trợ giá mà người bán nhận được.
- Phí vận chuyển và các chi phí khác do người mua trả.
Nói một cách dễ hiểu, đó là tổng số tiền người mua đã thanh toán cho đơn hàng, chưa trừ đi bất kỳ chi phí nào (phí sàn, phí quảng cáo, phí vận chuyển trả cho đơn vị vận chuyển, giá vốn…).
3.2. Công thức tính thuế sàn TMĐT và tỷ lệ % thuế phải nộp
Số thuế HKD quan TMĐT phải nộp bao gồm 2 loại là Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tỷ lệ cụ thể được quy định tại khoản 2,Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP như sau:
2. Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
a) Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật
Thuế giá trị gia tăng như sau:
a. 1) Hàng hóa: 1%
a.2) Dịch vụ: 5%
4
a.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
b) Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật
Thuế thu nhập cá nhân như sau:
b.1) Đối với cá nhân cư trú
b.1.1) Hàng hóa: 0,5%
b.1.2) Dịch vụ: 2%
b.1.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
b.2) Đối với cá nhân không cư trú
b.2.1) Hàng hóa: 1%
b.2.2) Dịch vụ: 5%
b.2.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%…
Như vậy,
Đối với hoạt động bán hàng hóa trên sàn TMĐT, tỷ lệ thuế áp dụng như sau:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 1%
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5%
Công thức cụ thể:
- Số thuế GTGT phải nộp = Tổng Doanh thu tính thuế x 1%
- Số thuế TNCN phải nộp = Tổng Doanh thu tính thuế x 0,5%
Trường hợp khác, nếu doanh thu năm của hộ kinh doanh hơn 3 tỷ đồng, HKD phải chuyển sang tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu trừ đi chi phí) với thuế suất 17%. Hộ kinh doanh có thể phải thực hiện thêm bước quyết toán vào cuối năm, để xác định số thuế chính xác cần nộp. Trường hợp này, số thuế sàn online nộp thay trong năm sẽ được trừ vào nghĩa vụ tài chính cuối cùng.
4. Hướng dẫn kê khai nộp thuế online cho hộ kinh doanh trên sàn TMĐT
Để đơn giản hóa quy trình, chúng tôi sẽ hướng dẫn các hộ kinh doanh các bước thực hiện trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, áp dụng cho cả trường hợp kê khai ban đầu và kê khai bổ sung.
Bước 1: HKD tiến hành truy cập vào Cổng TTĐT: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/.
Sau đó, đăng nhập tài khoản thông qua VNeID Tài khoản định danh điện tử mức 2. Người nộp thuế thực hiện nhập user/pass được BCA cấp đăng nhập vào Vneid.
Bước 2: Sau khi đã đăng nhập được vào hệ thống, người nộp thuế chọn Khai thuế/Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.
Hệ thống hiển thị màn hình “Chọn phương pháp kê khai”
Bước 3: Tích 1 trong 2 lựa chọn phương pháp kê khai: Kê khai theo tháng; Kê khai theo từng lần phát sinh.
Sau đó, Hệ thống sẽ hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai.
+ Trường hợp chọn loại tờ khai chính thức, người nộp thuế khai doanh thu phát sinh từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục chịu thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.
Hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.
Sau khi kê khai, ấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra. Nếu có sai sót, ấn “Quay lại” để chỉnh sửa. Nếu chính xác, nhập Mã Captcha, chọn “Nộp tờ khai”.
Sau khi nộp tờ khai, màn hình chuyển qua mục 04 xác thực. Tại đây, NNT nhập mã OTP được gửi đến sđt, sau đó nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.
+ Trường hợp chọn loại tờ khai bổ sung, hệ thống hiển thị dữ liệu của tờ khai gần nhất cùng kỳ tính thuế đã được cơ quan thuế chấp nhận, người nộp thuế điều chỉnh thông tin trên tờ khai bổ sung, ấn “Tổng hợp KHBS”, hệ thống tổng hợp các thông tin đưa lên Bản giải trình khai bổ sung.
Người nộp thuế kiểm tra thông tin trên: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Bản giải trình khai bổ sung; Tờ khai bổ sung.
Nếu thông tin chính xác, nhập “Mã Captcha”, chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã OTP, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.
Lưu ý:
+ Trường hợp số tiền phải nộp trên tờ khai bổ sung “<“ số tiền phải nộp trên tờ khai gần nhất, hệ thống không hiển thị nút “Nộp thuế ngay”
+ Trường hợp số tiền phải nộp trên tờ khai bổ sung “>” Số tiền phải nộp trên tờ khai gần nhất, hệ thống hiển thị nút “Nộp thuế ngay” và cho phép NNT nộp các khoản phát sinh dương trên tờ khai.
Bước 4: HKD có thể nộp thuế theo 2 cách:
+ Chọn mục “Nộp thuế ngay” sau khi đã thực hiện kê khai.
+ Chọn tab “Nộp thuế” trên giao diện chính của hệ thống –> Chọn “Lập giấy nộp tiền”.
Bước 5: Chọn số tài khoản/số thẻ đã liên kết với ngân hàng để thực hiện việc nộp thuế.
+ Nếu chưa có số tài khoản/số thẻ liên kết, nhấn “Liên kết tài khoản ngay”.
+ Nếu đã có tài khoản hoặc thẻ ngân hàng liên kết trước đó, chọn số tài khoản/số thẻ muốn thanh toán, sau đó nhấn vào nút “Tiếp tục”.
Bước 6: Chọn khoản nộp:
+ Hệ thống hiển thị Danh sách các khoản nộp ngân sách nhà nước; Số tiền muốn nộp; Tổng số tiền muốn nộp. Người nộp thuế chọn khoản nộp, nhấn “Nộp thuế”.
+ Người nộp thuế nhấn “Truy vấn” để truy vấn thông tin về: Các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước trừ tiền chậm nộp, tiền phạt; Khoản thuế đang chờ xử lý.
+ Người nộp thuế tích chọn các khoản nộp, hệ thống hiển thị thông tin lên màn hình Lập giấy nộp tiền; nhấn “Tiếp tục”, chọn “Tạo giấy nộp tiền”; nhấn “Nộp thuế” để thực hiện tiếp quy trình thanh toán.
Bước 7: Người nộp thuế nhập mã OTP ngân hàng gửi về qua SMS hoặc ứng dụng ngân hàng, nhấn “Xác thực”.
+ Nếu mã OTP hợp lệ, hệ thống sẽ hiển thị chữ Thành công.
+ Nếu mã OTP không hợp lệ, hệ thống hiển thị chữ Thất bại, người nộp thuế nhấn “Trang chủ”, rồi nhấn “Tiếp tục nộp thuế”, hệ thống hiển thị giấy nộp tiền tiếp theo.
Xem thêm: Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế như thế nào?
5. Những thay đổi quan trọng về thuế TMĐT từ năm 2025
Năm 2025 – 2026 đánh dấu nhiều thay đổi lớn trong chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh online, mà các hộ kinh doanh cần nắm rõ để kinh doanh hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
- Sàn TMĐT chính thức nộp thuế thay người bán: Theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến bắt buộc phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.
- Nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm: Theo Nghị định 141/2026/nĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026, các hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ tất cả các nguồn (cả online và offline) từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ: Từ ngày 18/02/2025, sẽ chính thức ngừng miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị dưới 1 triệu đồng gửi qua chuyển phát nhanh.
- Quyết toán thuế cho HKD doanh thu lớn: Nếu doanh thu năm của hộ kinh doanh (từ mọi nguồn) vượt trên 3 tỷ đồng, anh/chị phải chuyển sang phương pháp tính thuế TNCN trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lệ) với thuế suất 17%. Điều này đòi hỏi phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm. Số thuế sàn đã nộp thay sẽ được trừ vào nghĩa vụ thuế cuối cùng.
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên trong các ngành bán lẻ, ăn uống, dịch vụ… phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
6. Những câu hỏi thường gặp
6.1. Doanh thu trên sàn thương mại điện tử bao nhiêu thì phải đóng thuế?
Nếu tổng doanh thu từ tất cả các nguồn kinh doanh của anh/chị (cả online và offline) trên 1 tỷ đồng/năm thì phần doanh thu phát sinh trên sàn TMĐT mới phải nộp thuế. Nếu tổng doanh thu cả năm dưới 1 tỷ đồng, anh/chị sẽ được làm thủ tục hoàn lại số thuế mà sàn đã tạm khấu trừ trong năm.
6.2. Doanh thu tính thuế TMĐT là doanh thu từ người mua hay doanh thu đã trừ chi phí sàn?
Là doanh thu từ người mua, tức là tổng số tiền anh/chị thu về trước khi trừ đi bất kỳ chi phí nào như phí giao dịch, phí vận chuyển, phí quảng cáo… của sàn.
6.3. Cơ quan thuế có thể truy thu thuế sàn thương mại điện tử từ năm nào?
Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hiệu truy thu số tiền thuế phải nộp có thể lên tới 10 năm. Trên thực tế, rất nhiều chủ shop lầm tưởng rằng cơ quan thuế chỉ mới rà soát gắt gao trong 1-2 năm gần đây. Tuy nhiên, theo dữ liệu thực tế từ các đợt thanh tra chuyên đề, năm 2018 thường được chọn làm mốc khởi đầu cho các đợt truy thu hiện tại.
>>Xem chi tiết: Truy thu thuế bán hàng online từ năm nào?
6.4. Khi nào sàn thương mại điện tử nộp thuế thay người bán?
Chính thức từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ bắt đầu thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
6.5. Hóa đơn điện tử có bắt buộc với hộ kinh doanh online không?
Có. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT từ MTT) sẽ được áp dụng bắt buộc với một số đối tượng, bao gồm cả hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên.
6.3. Kê khai thuế qua VNEID có an toàn không?
Hoàn toàn an toàn. VNeID là tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp, đảm bảo tính bảo mật và xác thực cao. Việc liên kết VNeID với Cổng thông tin thuế giúp bạn thực hiện các thủ tục một cách nhanh chóng và bảo mật.
Như vậy, MISAeshop đã chia sẻ các thông tin về kê khai thuế thương mại điện tử mà tất cả các cá nhân, hộ kinh doanh online cần nắm. Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp HKD tránh những rủi ro pháp lý, mà còn là nền tảng vững chắc để tập trung phát triển công việc kinh doanh hiệu quả
