Hộ kinh doanh may mặc là mô hình được nhiều cá nhân lựa chọn khi bắt đầu hoạt động sản xuất, gia công hoặc kinh doanh quần áo với quy mô nhỏ và vừa. Để hoạt động đúng quy định, chủ hộ cần nắm rõ thủ tục đăng ký, nghĩa vụ thuế và các quy định liên quan đến hóa đơn, chứng từ. MISA eShop sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ những thông tin quan trọng nhất.
1. Điều kiện mở hộ kinh doanh may mặc
Trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất hoặc gia công quần áo theo mô hình hộ kinh doanh, cá nhân cần đáp ứng một số điều kiện theo quy định pháp luật. Việc chuẩn bị đầy đủ các yêu cầu này không chỉ giúp quá trình đăng ký diễn ra thuận lợi mà còn hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình vận hành.
Có địa điểm kinh doanh hợp lệ
Hộ kinh doanh phải đăng ký địa chỉ hoạt động cụ thể, rõ ràng và được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh. Trường hợp tận dụng nhà ở làm xưởng may hoặc nơi sản xuất, chủ hộ cần bảo đảm hoạt động không gây ảnh hưởng đến môi trường, trật tự và đời sống của khu dân cư xung quanh.
Đăng ký đúng ngành nghề hoạt động
Khi thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh, chủ hộ cần kê khai chính xác lĩnh vực kinh doanh liên quan đến hoạt động may mặc như may gia công quần áo, sản xuất hàng may mặc, sửa chữa hoặc chỉnh sửa trang phục. Việc đăng ký đúng ngành nghề giúp tránh các vướng mắc trong quá trình quản lý thuế và hoạt động kinh doanh.
Đảm bảo số lượng lao động theo quy định
Mô hình hộ kinh doanh chỉ được sử dụng số lượng lao động trong phạm vi pháp luật cho phép. Khi quy mô sản xuất mở rộng và nhu cầu nhân sự tăng cao, chủ hộ nên xem xét chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp để phù hợp với hoạt động thực tế.
Tuân thủ các quy định về an toàn và môi trường
Hoạt động may mặc thường phát sinh tiếng ồn từ máy móc, bụi vải và các loại chất thải trong quá trình sản xuất. Vì vậy, hộ kinh doanh cần thực hiện đầy đủ các yêu cầu về phòng cháy chữa cháy, an toàn lao động và bảo vệ môi trường nhằm bảo đảm hoạt động ổn định, bền vững và đúng quy định pháp luật.
Xem thêm: Giấy chứng nhận đăng ký thuế hộ kinh doanh
2. Hộ kinh doanh gia công may mặc đăng ký mã ngành nào?
Mã ngành cụ thể theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg:
Đối với hộ kinh doanh thực hiện hoạt động sản xuất hoặc nhận gia công quần áo, mã ngành 14100 – May trang phục (trừ trang phục từ da lông thú) là mã ngành được sử dụng phổ biến nhất. Nhóm ngành này bao gồm hoạt động may mặc từ nhiều loại nguyên liệu khác nhau, bao gồm cả hình thức gia công theo đơn đặt hàng.
| Mã ngành | Tên ngành | Trường hợp áp dụng |
|---|---|---|
| 14100 | May trang phục (trừ trang phục từ da lông thú) | Gia công quần áo, đồng phục, đồ bảo hộ lao động |
| 14200 | Sản xuất sản phẩm từ da lông thú | Gia công, sản xuất áo hoặc sản phẩm từ da lông thú |
| 14300 | Sản xuất trang phục dệt kim, đan móc | May gia công áo len, tất và các sản phẩm dệt kim |
Lưu ý, hoạt động gia công và sản xuất may mặc được xếp vào nhóm ngành sản xuất. Trường hợp hộ kinh doanh vừa nhận gia công vừa trực tiếp bán sản phẩm cho khách hàng, nên đăng ký bổ sung mã ngành 47710 – Bán lẻ hàng may mặc trong các cửa hàng chuyên doanh.
Một số mã ngành liên quan có thể đăng ký thêm
Để mở rộng phạm vi hoạt động, hộ kinh doanh may mặc có thể cân nhắc đăng ký thêm các ngành nghề sau:
- 1311 – Sản xuất sợi.
- 1392 – Sản xuất các sản phẩm dệt khác như ren, thêu thủ công.
- 9529 – Dịch vụ sửa chữa, chỉnh sửa quần áo.
- 4772 – Bán lẻ giày dép.
- 4782 – Bán lẻ hàng may mặc tại chợ hoặc hình thức lưu động.
3. Hộ kinh doanh may mặc đóng thuế bao nhiêu?
Cách tính thuế hộ kinh doanh may mặc
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế thay cho hình thức thuế khoán. Đồng thời, lệ phí môn bài được miễn hoàn toàn, hộ kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ đối với thuế GTGT và thuế TNCN.
Ngoài ra, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng doanh thu được miễn thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Trường hợp đã nộp thuế theo ngưỡng cũ trong quý I/2026 sẽ được cơ quan thuế xem xét bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định.
| Nhóm doanh thu | Cách tính thuế | Ví dụ minh họa |
|---|---|---|
| Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm | – Thuế GTGT: Miễn
– Thuế TNCN: Miễn – Chỉ thực hiện kê khai doanh thu theo quy định. |
Doanh thu: 800 triệu đồng/năm→ Không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN. |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm | Thuế GTGT = Doanh thu × 3%- Thuế TNCN
= (Doanh thu – 1 tỷ đồng) × 1,5% (nếu áp dụng phương pháp theo doanh thu) |
Doanh thu: 1,5 tỷ đồng
Thuế GTGT = 1,5 tỷ × 3% = 45 triệu đồng Thuế TNCN = (1,5 tỷ – 1 tỷ) × 1,5% = 7,5 triệu đồng Tổng thuế: 52,5 triệu đồng |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm | – Thuế GTGT = Doanh thu × 3%
– Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 17% |
Doanh thu: 5 tỷ đồng
Thuế GTGT = 150 triệu đồng Thuế TNCN = (5 tỷ – 4 tỷ) × 17% = 170 triệu đồng Tổng thuế: 320 triệu đồng |
| Trên 50 tỷ đồng/năm | – Thuế GTGT = Doanh thu × 3%
– Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 20% |
Doanh thu: 60 tỷ đồng
Thuế GTGT = 1,8 tỷ đồng Thuế TNCN = (60 tỷ – 52 tỷ) × 20% = 1,6 tỷ đồng Tổng thuế: 3,4 tỷ đồng |
Thời hạn kê khai
Thời hạn kê khai của 4 nhóm hộ kinh doanh như sau:
| Mức doanh thu năm | Thời hạn kê khai thuế |
|---|---|
| Dưới 1 tỷ đồng | – Kê khai 1 lần/năm, chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
– Hộ mới thành lập trong 6 tháng đầu năm thực hiện thêm 1 lần kê khai, hạn cuối 31/07, cho doanh thu phát sinh từ thời điểm bắt đầu kinh doanh đến ngày 30/06. |
| Từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | Thuế GTGT: Kê khai và nộp theo quý.Thuế TNCN:
– Trường hợp tính thuế theo doanh thu: khai và nộp theo quý. – Trường hợp tính thuế theo thu nhập tính thuế: tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm. |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Thuế GTGT: Kê khai và nộp theo quý.
Thuế TNCN: Tạm nộp theo quý cùng hồ sơ thuế GTGT và thực hiện quyết toán thuế theo năm. |
| Trên 50 tỷ đồng | Thuế GTGT: Kê khai và nộp theo tháng.
Thuế TNCN: Tạm nộp theo tháng cùng hồ sơ thuế GTGT và quyết toán thuế theo năm. |
Lưu ý dành cho hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế
Đối với hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế, việc nộp hồ sơ đúng thời hạn và kê khai chính xác theo quy định là rất quan trọng. Các trường hợp chậm nộp tờ khai, kê khai sai hoặc không đầy đủ thông tin có thể bị xử lý vi phạm hành chính và phát sinh mức phạt đáng kể theo quy định hiện hành.
Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh làm quen với phương thức kê khai thuế mới, MISA triển khai chương trình tặng miễn phí phần mềm MISA eShop OneApp cho 2 triệu hộ kinh doanh. Gói hỗ trợ bao gồm 5.000 hóa đơn điện tử, 1 năm sử dụng chữ ký số, 3 tháng hỗ trợ lập tờ khai và sổ sách kế toán, cùng sự đồng hành từ đội ngũ chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm.
Sử dụng MISA eShop giúp hộ kinh doanh tính toán nghĩa vụ thuế, lập tờ khai và quản lý chứng từ thuận tiện hơn, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và chủ động chuẩn bị cho các quy định thuế mới.
Đăng ký trải nghiệm miễn phí 3 tháng MISA eShop ngay hôm nay để kê khai thuế dễ dàng và đúng quy định.
4. Hộ kinh doanh gia công may mặc có được giảm thuế GTGT không?
Ngày 30/06/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP về chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Theo quy định này, hoạt động sản xuất, gia công và kinh doanh hàng may mặc thuộc nhóm được áp dụng mức thuế GTGT 8%, do không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế.
Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% đều được hưởng ưu đãi. Một số nhóm ngành vẫn giữ nguyên mức thuế GTGT hiện hành, bao gồm:
- Các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo Phụ lục II của Nghị định, như thuốc lá, xì gà, rượu bia, xe mô tô dung tích lớn, tàu bay, du thuyền và một số loại hình dịch vụ giải trí.
- Các lĩnh vực được liệt kê tại Phụ lục I như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại và một số sản phẩm khai khoáng.
Chính sách giảm thuế từ 10% xuống 8% được áp dụng đồng bộ trong toàn bộ chuỗi hoạt động, từ khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công cho đến phân phối và bán hàng trên thị trường.
5. Hộ kinh doanh ngành may mặc có xuất hóa đơn điện tử không?
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu năm như sau:
| Doanh thu năm | Quy định về hóa đơn điện tử |
|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không bắt buộc áp dụng, hộ kinh doanh có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu. |
| > 1 tỷ đồng | Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. |
Đối với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc hộ có doanh thu năm trước chưa vượt ngưỡng 1 tỷ đồng nhưng doanh thu lũy kế trong năm hiện tại đạt từ 1 tỷ đồng trở lên, việc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc. Thủ tục đăng ký cần hoàn thành trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế mà doanh thu vượt ngưỡng quy định.
Lưu ý: Với hộ kinh doanh gia công may mặc, dù doanh thu chưa đến 1 tỷ đồng và chưa thuộc diện bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử, vẫn có thể phải xuất hóa đơn nếu khách hàng là doanh nghiệp yêu cầu chứng từ để phục vụ công tác hạch toán, quyết toán chi phí theo hợp đồng đã ký kết.
6. Cách đăng ký hồ sơ hộ kinh doanh may mặc
Hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh may mặc
Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh được tinh giản, hồ sơ cơ bản chỉ gồm một số giấy tờ sau:
- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh theo mẫu quy định, trong đó kê khai đầy đủ tên hộ kinh doanh, địa chỉ hoạt động, ngành nghề đăng ký (mã ngành 14100), vốn kinh doanh và số lao động dự kiến.
- Bản sao CCCD của chủ hộ kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh do nhiều thành viên trong hộ gia đình cùng thành lập thì cần bổ sung CCCD của tất cả thành viên tham gia.
- Văn bản ủy quyền có công chứng hoặc chứng thực (nếu có từ hai thành viên góp vốn trở lên và cử một người đại diện thực hiện thủ tục).
Cách thức nộp hồ sơ và thời gian giải quyết
Kể từ ngày 01/05/2026, việc đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện hoàn toàn trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Người đăng ký sử dụng tài khoản định danh điện tử VNeID mức 2 để nộp hồ sơ và theo dõi kết quả xử lý.
Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận đầy đủ hồ sơ.
7. Hộ kinh doanh gia công may mặc cần làm gì sau khi được cấp giấy phép?
Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, chủ hộ gia công may mặc cần nhanh chóng hoàn thiện các thủ tục liên quan đến thuế và quản lý tài chính để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi, đúng quy định.
Đăng ký tài khoản thuế điện tử
Một trong những việc cần ưu tiên thực hiện là đăng ký tài khoản thuế điện tử trên hệ thống của cơ quan thuế. Tài khoản này cho phép hộ kinh doanh thực hiện nhiều thủ tục trực tuyến như kê khai doanh thu, nộp thuế GTGT, thuế TNCN, tra cứu nghĩa vụ thuế, nhận thông báo từ cơ quan thuế và theo dõi tình trạng hồ sơ mà không cần đến trực tiếp cơ quan quản lý.
Đối với hộ kinh doanh may mặc áp dụng phương pháp kê khai thuế, việc sử dụng tài khoản thuế điện tử giúp tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và bảo đảm thực hiện đúng thời hạn kê khai theo quy định.
Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh
Mặc dù không bắt buộc trong mọi trường hợp, việc mở tài khoản ngân hàng riêng cho hộ kinh doanh được khuyến khích thực hiện ngay từ đầu. Điều này giúp tách bạch các khoản thu, chi kinh doanh với chi tiêu cá nhân, từ đó dễ dàng theo dõi doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
Ngoài ra, tài khoản ngân hàng riêng còn hỗ trợ việc nhận thanh toán từ khách hàng, chuyển khoản cho nhà cung cấp, thanh toán tiền thuế và lưu trữ lịch sử giao dịch rõ ràng. Đây cũng là cơ sở quan trọng để chứng minh doanh thu, chi phí hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc khi hộ kinh doanh có nhu cầu vay vốn, mở rộng quy mô sản xuất trong tương lai.
8. Những sai lầm đối với hộ kinh doanh gia công may mặc
Dù hoạt động với quy mô nhỏ hay lớn, hộ kinh doanh gia công may mặc vẫn cần tuân thủ các quy định về đăng ký kinh doanh, thuế và hóa đơn. Tuy nhiên, nhiều chủ hộ vẫn mắc phải những sai lầm phổ biến trong quá trình vận hành, dẫn đến rủi ro pháp lý và ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh.
Kê khai doanh thu thấp hơn thực tế
Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi, chỉnh sửa bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh sẽ bị truy thu thuế nếu từ 1,5 – 4,5% khi kê khai doanh thu thấp hơn thực tế.
Để hạn chế rủi ro về thuế, hộ kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp phát sinh trong quá trình hoạt động. Đồng thời, nên thường xuyên rà soát tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề kinh doanh, đặc biệt khi có nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau.
Khai thuế đúng ngay từ đầu là cách đơn giản nhất để tránh rủi ro về sau. Tải ngay MISA eShop và trải nghiệm công cụ khai thuế miễn phí, hỗ trợ hộ kinh doanh kê khai nhanh chóng, chính xác và tuân thủ đúng quy định hiện hành.
Áp sai tỷ lệ thuế GTGT và TNCN do nhầm mã ngành
Theo hướng dẫn tại Công văn 370/TCS6-NVDTPC năm 2026, trường hợp hộ kinh doanh xác định không đúng tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề dẫn đến kê khai thiếu số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn so với quy định sẽ bị xử phạt bằng 20% phần thuế khai thiếu hoặc phần chênh lệch được hưởng không đúng.
Bên cạnh mức phạt trên, hộ kinh doanh còn phải thực hiện các nghĩa vụ khắc phục hậu quả, bao gồm:
- Nộp bổ sung toàn bộ số thuế còn thiếu, số tiền thuế đã được miễn, giảm hoặc hoàn vượt mức quy định, đồng thời thanh toán khoản tiền chậm nộp phát sinh theo quy định của pháp luật thuế.
- Trường hợp hết thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, người nộp thuế có thể không bị áp dụng mức phạt nêu trên. Tuy nhiên, vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ nộp đủ số thuế còn thiếu, số tiền miễn, giảm hoặc hoàn không đúng quy định cùng tiền chậm nộp theo thời hạn được quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Thực hiện điều chỉnh lại số lỗ được chuyển kỳ sau hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển sang các kỳ tiếp theo (nếu có).
Đối với trường hợp kê khai không chính xác nhưng không làm giảm số thuế phải nộp, không làm tăng số thuế được miễn, giảm hoặc hoàn thuế, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt theo quy định về khai thiếu thuế mà sẽ bị xử lý theo các quy định tương ứng tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
9. Giải đáp những thắc mắc đối với hộ kinh doanh may mặc
Hộ kinh doanh may mặc thường phát sinh những nghĩa vụ thuế nào?
Tùy thuộc vào mức doanh thu và quy định thuế áp dụng trong từng thời kỳ, hộ kinh doanh may mặc có thể phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Kinh doanh may mặc có bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử không?
Không phải mọi hộ kinh doanh may mặc đều thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, các hộ có doanh thu lớn, thường xuyên phát sinh giao dịch hoặc cần chứng từ phục vụ đối tác, khách hàng nên chủ động triển khai hóa đơn điện tử để đáp ứng yêu cầu quản lý và quy định hiện hành.
Chủ hộ kinh doanh may mặc có thể mở nhiều điểm bán hàng hay không?
Pháp luật cho phép hộ kinh doanh hoạt động tại nhiều địa điểm khác nhau. Tuy nhiên, chủ hộ cần thực hiện việc đăng ký hoặc thông báo với cơ quan có thẩm quyền theo đúng quy định đối với từng địa điểm kinh doanh.
Hộ kinh doanh may mặc có phải theo dõi sổ sách kế toán không?
Có. Hộ kinh doanh cần thực hiện việc ghi chép, lưu giữ hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh nhằm phục vụ công tác quản lý tài chính, kê khai thuế và đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý khi cần thiết.
Việc tuân thủ đúng các quy định về đăng ký kinh doanh, thuế và hóa đơn không chỉ giúp hộ kinh doanh may mặc hoạt động ổn định mà còn tạo nền tảng để mở rộng quy mô trong tương lai. Nếu cần hỗ trợ quản lý doanh thu, chi phí, hóa đơn và kê khai thuế hiệu quả, AMIS Kế toán Hộ kinh doanh là giải pháp giúp chủ hộ tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình vận hành.
>>> Đăng ký sử dụng phần mềm miễn phí ngay tại đây:
