Ngày 29/4/2026, Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng đã ký ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng mà hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước cần nắm rõ.
| Tải và đọc nguyên văn Nghị định 141/2026/NĐ-CP |
Các điểm mới nổi bật Nghị định 141/2026/NĐ-CP
1. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế Hộ kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng
Thay đổi cốt lõi và được chờ đợi nhất trong Nghị định 141 là việc nâng ngưỡng doanh thu từ “500 triệu đồng” lên “01 tỷ đồng” tại hàng loạt điều khoản quan trọng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, bao gồm: Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18.
Ý nghĩa thực tế của thay đổi này là gì?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP gốc:
- Điều 3 quy định hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Điều 4 quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
Sau khi Nghị định 141/2026 sửa đổi, ngưỡng này được nâng lên 01 tỷ đồng tại cả hai điều khoản trên, đồng thời áp dụng thống nhất tại tất cả các điều khoản liên quan khác trong Nghị định 68/2026.
Đây là tín hiệu tích cực, giúp nhiều hộ kinh doanh vừa và nhỏ giảm áp lực nghĩa vụ thuế, đồng thời có thêm dư địa để mở rộng quy mô mà không phải lo ngay lập tức bị áp các quy định phức tạp hơn khi vừa vượt ngưỡng cũ.
2. Quy định rõ về hóa đơn điện tử theo từng mức doanh thu
Nghị định 141 sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, phân loại rõ ràng nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) theo từng nhóm đối tượng:
Nhóm bắt buộc áp dụng HĐĐT
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20 tháng 3 năm 2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên từng hóa đơn.
Nhóm được tự nguyện lựa chọn
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp đáp ứng điều kiện và có nhu cầu, có thể đăng ký sử dụng.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Trường hợp vượt ngưỡng trong năm
Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc có doanh thu năm trước chưa đến 01 tỷ đồng, nhưng doanh thu lũy kế trong năm tính thuế đạt từ 01 tỷ đồng trở lên, phải áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên.
⚠️ Lưu ý: Đây là mốc thời gian quan trọng. Bỏ qua thời hạn 30 ngày này có thể dẫn đến vi phạm quy định về hóa đơn.
3. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng
Không chỉ ưu đãi cho hộ kinh doanh, Nghị định 141 còn bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống.
Cách xác định tổng doanh thu làm căn cứ miễn thuế:
Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng, tổng doanh thu năm được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế đó chia cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế nhân với 12 tháng.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập:
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 01 tỷ đồng thì doanh nghiệp không phải tạm nộp thuế TNDN. Kết thúc kỳ tính thuế, nếu tổng doanh thu thực tế vượt mức 01 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN theo quy định và không phải tính tiền chậm nộp.
⚠️ Lưu ý quan trọng về đối tượng không được áp dụng:
Quy định miễn thuế này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định tại khoản này.
Điều khoản chuyển tiếp và hiệu lực thi hành
Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, kèm theo một số điều khoản chuyển tiếp quan trọng:
Đối với hộ kinh doanh:
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế TNCN, thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hoàn trả hoặc bù trừ số thuế nộp thừa).
Đối với doanh nghiệp:
Trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN quý I năm 2026 mà đáp ứng điều kiện miễn thuế thì không phải tạm nộp thuế TNDN các quý tiếp theo, được bù trừ, hoàn trả số thuế nộp thừa.
Mời anh chị đọc lại Nghị định 68/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ
✅ Tóm lại: Hộ kinh doanh cần làm gì ngay?
Từ những thay đổi trên, anh/chị cần chủ động thực hiện ngay các bước sau:
- Rà soát doanh thu thực tế để xác định mình thuộc ngưỡng nào và nghĩa vụ thuế tương ứng.
- Kiểm tra lại việc sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng quy định mới, đặc biệt nếu doanh thu đang tiệm cận mốc 01 tỷ đồng.
- Theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để không bỏ lỡ thời hạn 30 ngày đăng ký HĐĐT khi vượt ngưỡng.
- Lưu trữ đầy đủ sổ sách, chứng từ phục vụ kê khai, quyết toán và kiểm tra thuế khi cần.
- Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng: kiểm tra điều kiện miễn thuế TNDN và thực hiện thủ tục hoàn trả/bù trừ nếu đã tạm nộp thuế TNDN quý I/2026.
Nghị định 141/2026/NĐ-CP là bước cải cách thiết thực, thể hiện định hướng hỗ trợ hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ phát triển bền vững trong bối cảnh kinh tế mới. Việc nắm rõ và thực hiện đúng không chỉ giúp anh/chị tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng để kinh doanh đàng hoàng, minh bạch và lâu dài.
