[Hỏi – Đáp] Tổng hợp câu hỏi thường gặp về HĐĐT máy tính tiền cho hộ kinh doanh [Phần 3]

27/08/2025

4421

Từ ngày 01/06/2025 khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức áp dụng, mọi hộ và cá nhân kinh doanh đều phải bước vào “cuộc chơi mới” với hóa đơn điện tử và cơ chế quản lý thuế chặt chẽ hơn. Nhưng thay vì sự rõ ràng, nhiều chủ hộ lại đối mặt với nỗi lo: quy định thì nhiều nhưng thông tin lại rời rạc. Không ít cá nhân/hộ kinh doanh băn khoăn: Làm thế nào để vừa tuân thủ đúng luật, vừa không gián đoạn hoạt động kinh doanh hàng ngày?

MISA phối hợp cùng Cục Thuế và Hội Tư vấn thuế Việt Nam giải đáp thắc mắc của hộ kinh doanh về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trong chương trình giao lưu trực tuyến “Giải đáp, gỡ vướng về hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh” được diễn ra vào ngày 12/06/2025.

Phần 1: Hỏi – Đáp làm rõ các quy định mới về HĐĐT MTT cho hộ kinh doanh

Phần 2: Hỏi – Đáp về HĐĐT MTT cho hộ kinh doanh ngành F&B

Dưới đây là chi tiết nội dung phần Hỏi – Đáp về hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh trong ngành bán lẻ. Mời anh chị cùng theo dõi:

Mục Lục Hiển thị

HỎI: Tôi là chủ hộ kinh doanh cơ sở sản xuất giày dép, có doanh thu dưới 1 tỉ/năm. Khi tôi giao hàng cho các cửa hàng thì họ đòi hóa đơn đầu vào, vậy tôi phải xuất hóa đơn gì và xuất như thế nào? Thêm nữa, tôi chịu thuế GTGT 8% cho hóa đơn đầu vào của nguyên vật liệu, nhưng chỉ xuất hóa đơn cho khách hàng với mức 4,5% (do đặc điểm ngành nghề và là hộ kinh doanh). Vậy phần % chênh lệch tôi cân đối như thế nào?

Bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế: Anh chị là chủ hộ kinh doanh cơ sở sản xuất giày dép có doanh thu dưới 1 tỉ đồng/năm đang nộp thuế khoán. Trường hợp người mua yêu cầu xuất hóa đơn thì anh chị phải xuất hóa đơn cho người mua theo quy định và nộp thuế thêm cho hóa đơn thực xuất ngoài phần nộp thuế khoán theo tỉ lệ 4,5% (thuế GTGT 3%; thuế TNCN 1,5%).

Mặc dù hóa đơn đầu vào là 8% nhưng do nộp thuế theo tỉ lệ trên doanh thu nên phần chênh lệch về thuế suất thuế GTGT không được xử lý.

Để khắc phục tinh trạng này, anh chị nên nghiên cứu chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp để áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; nộp thuế TNDN theo phương pháp doanh thu trừ chi phí, nếu lỗ thì không phải nộp thuế TNDN và được chuyển lỗ 5 năm.

HỎI: Nhà tôi làm giặt ủi trước giờ vẫn đóng thuế khoán thì bây giờ thuế tính như thế nào?

Cục Thuế: Hộ kinh doanh vẫn tiếp tục nộp thuế theo phương pháp khoán đến hết năm 2025.

Trường hợp hộ khoán có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán nếu có thay đổi doanh thu tính thuế thì thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế của hộ khoán, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế nếu xác định doanh thu thực tế thay đổi từ 50% trở lên so với doanh thu đã khoán thì điều chỉnh mức thuế khoán theo mức doanh thu thực tế kể từ thời điểm có thay đổi trong năm tính thuế.

Đối với trường hợp sau khi sử dụng sau khi sử dụng hóa đơn điện tử từ MTT mà doanh thu theo hóa đơn có thay đổi so với doanh thu đã khoán thì cũng thực hiện theo quy định nêu trên.

HỎI: Tôi là công ty mua hàng từ hộ kinh doanh xuất hóa đơn từ máy tính tiền, hóa đơn này tôi có được khấu trừ thuế hay không?

Cục Thuế: Theo quy định hiện hành, trường hợp công ty mua hàng hóa từ hộ kinh doanh: đây là hóa đơn bán hàng. Do vậy Công ty được sử dụng để chứng minh chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN, nhưng không được khấu trừ thuế GTGT do không phải là hóa đơn giá trị gia tăng.

HỎI: Hàng tồn kho trước đây của tôi mua trước đây ko có hóa đơn đầu vào vì tôi mua sang tay của hộ KD chung chợ vậy bây giờ phải làm sao để hàng của tôi có hóa đơn đầu vào đây? Với tôi cũng có nhập hàng TQ về bán vậy thì tôi làm sao để có hóa đơn đầu vào?

Cục Thuế: Hiện nay theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng/năm; hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; hộ kinh doanh doanh có máy tính tiền có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế, bao gồm cả giao dịch bán hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh.

Cơ quan thuế khuyến nghị hộ, cá nhân kinh doanh đảm bảo việc lưu trữ các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định để cung cấp cho các cơ quan quản lý nhà nước khác khi được yêu cầu, đảm bảo nguồn gốc, chất lượng hàng hóa.

Liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc để bán hàng, hộ kinh doanh cần nghiên cứu, tuân thủ theo quy định pháp luật về hải quan, pháp luật về thương mại biên giới và pháp luật liên quan.

HỎI: Hộ sản xuất kinh doanh hàng hóa (giày dép, quần áo) kê khai trường hợp nào nộp thuế 1,5%, trường hợp nào 4,5%? Có tính theo mức độ/giá trị đơn hàng như trước đây thuế khoán 1,5%, nếu trên 20 triệu xuất hóa đơn là 4,5%?

Cục Thuế: Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, hoạt đông bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa chịu thuế 1,5% trên doanh thu (thuế giá trị gia tăng 1%, thuế thu nhập cá nhân 0,5%).

Hoạt động sản xuất gia công chế biến sản phẩm hàng hóa chịu thuế suất 4,5% trên doanh thu (thuế giá trị gia tăng 3%, thuế thu nhập cá nhân 1,5%).

Căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của mình, hộ kinh doanh tự xác định tỉ lệ phần trăm trên doanh thu.

HỎI: Tôi muốn đăng ký bán hàng trên các sàn thương mại điện tử Shopee, Lazada bắt đầu ngay bây giờ thì có cần phải đăng ký hộ kinh doanh không, hay chỉ cần đăng ký MST 888 và kê khai thuế theo doanh thu hằng tháng? Và bắt đầu trình diện với chi cục thuế để khai thuế là từ khi nào?

Cụ thuế: Trường hợp này, cá nhân thực hiện đăng ký thuế qua Cổng hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử (Cổng 888) và kê khai thuế theo tháng ngay sau khi đăng ký thành công.

HỎI: Tôi bán lẻ thịt theo mô hình hộ kinh doanh thuế kê khai. Hiện tại đang sử dụng phần mềm xuất hóa đơn điện tử và báo cáo thuế quý theo quy định. Vậy hộ kinh doanh của tôi có phải cài đặt thêm máy xuất hóa đơn điện tử hay không? Nếu cài đặt máy xuất hóa đơn điện tử thì giải pháp này liên thông và hỗ trợ thế nào với phần mềm xuất hóa đơn điện tử tôi đang sử dụng cho hoạt động “Hộ kinh doanh” kê khai thuế của mình. Xin cảm ơn!

Bà Đinh Thị Thúy – phó chủ tịch HĐQT công ty cổ phần MISA:

Cần phải làm rõ là anh/chị đã xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền chưa? Trường hợp đã xuất hóa đơn nhưng là hóa đơn thông thường thì theo nghị định 70, thông tư 32, anh chị cần phải chuyển sang xuất hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền thì mới đúng quy định.

Với hộ kinh doanh kê khai thì hiện thực hiện việc khai thuế theo thông tư 40 và sổ sách theo thông tư 88. Nếu anh chị chưa kê khai đúng theo quy định thì cần tuân thủ đúng quy định.

Với phần mềm MISA, trong trường hợp anh/chị đang dùng hóa đơn thông thường của MISA, chúng tôi có chính sách quy đổi miễn phí sang hình thức hóa đơn máy tính tiền để anh chị đảm bảo tuân thủ quy định.

Hệ sinh thái của MISA có đầy đủ từ hóa đơn, chữ ký số, phần mềm bán hàng và kế toán đáp ứng cho hộ kê khai. Điều đặc biệt là dữ liệu hoàn toàn liên thông để anh/chị không phải nhập liệu nhiều lần, giảm sai sót, và đáp ứng đúng quy định.

MISA cũng ứng dụng công nghệ trí tuệ nhân tạo (AI) tiên tiến hàng đầu, tự động nhập liệu, hạch toán và lên tờ khai, giúp chủ hộ thực hiện khai thuế đơn giản nhanh chóng.

Trong trường hợp anh/chị chưa thể thực hiện, chúng tôi có cộng đồng đối tác MISA là các đại lý thuế, dịch vụ kế toán uy tín để giúp khai thuế cho anh chị. Hiện gần 4.000 đối tác của chúng tôi với hơn 23.000 chuyên gia ở mọi miền Tổ quốc, đang sẵn sàng miễn phí 3 tháng khai thuế ban đầu cho các hộ.

HỎI: Hàng mỹ phẩm “handmade” không có hóa đơn đầu vào, làm sao xuất hóa đơn đầu ra?

Cục Thuế: Hiện nay theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 1-62025, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hằng năm từ 1 tỉ đồng/năm; hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; hộ kinh doanh doanh có máy tính tiền có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế, và sẽ phải lập hóa đơn theo từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Đối với hàng mỹ phẩm handmade, trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì thực hiện chế độ sổ sách kế toán, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Cơ quan thuế khuyến nghị hộ, cá nhân kinh doanh đảm bảo việc lưu trữ các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào đầy đủ theo quy định để cung cấp cho các cơ quan quản lý nhà nước khác khi được yêu cầu, đảm bảo nguồn gốc, chất lượng hàng hóa đáp ứng theo đúng quy định pháp luật.

HỎI: Trang trại nuôi lợn với doanh thu khoảng 1 tỉ – 2 tỉ đồng/năm. Thức ăn cho lợn là ngô, cám, rau, mua của nông dân, và một phần tự sản xuất được nên không có hóa đơn điện tử. Vậy tôi phải hợp thức hóa đầu vào như thế nào? Mỗi năm lợn chỉ xuất bán 2-3 lần thì hóa đơn sẽ xuất như thế nào và mức thuế tôi phải nộp là bao nhiêu?

Bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế:

– Trường hợp ông có trang trại chăn nuôi lợn thịt thì khi bán lợn nguyên con hoặc chỉ mổ xẻ chưa qua chế biến, sản phẩm này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Nếu kinh doanh dưới hình thức hộ cá nhân kinh doanh thì được miễn thuế TNCN. Nếu kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp thì được ưu đãi miễn giảm thuế TNDN.

– Về hóa đơn đầu vào của nguyên liệu cho chăn nuôi: Đối với phần mua vào ngô, cám, rau trực tiếp của nông dân thì người mua hàng được lập bảng kê ghi rõ họ tên, địa chỉ, số CCCD, số định danh người bán; tên sản phẩm, đơn giá, tổng tiền phải trả, chứng từ nhận tiền. Người lập bảng kê ký tên, chủ doanh nghiệp/hộ kinh doanh ký, đóng dấu (không cần lấy xác nhận của UBND, phường, xã) thì hàng hóa này sẽ được hạch toán vào chi phí.

– Về việc xuất hóa đơn khi bán lợn ra: Trường hợp bán lúc nào thì phải xuất hóa đơn tại thời điểm đó. Trường hợp trang trại tự nuôi và bán lợn ra thì sản phẩm lợn thịt thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, trang trại không phải nộp thuế GTGT.

HỎI: Tôi là hộ kinh doanh vải. Hiện giờ tôi nộp thuế khoán doanh thu (1,5% doanh thu). Tôi chuẩn bị nộp thuế doanh thu bổ sung từ 2022 đến tháng 3-2025 (ngành thuế thu thuế doanh thu bổ sung dựa vào hóa đơn của các nhà cung cấp đã bán cho chúng tôi từ 2022 đến tháng 3-2025). Xin cho hỏi hàng còn tồn đến hôm nay (12-6) thì phải xuất hóa đơn như thế nào cho người mua hàng của cơ sở chúng tôi? Nếu xuất hóa đơn thì cơ sở có chịu thêm 1,5% doanh thu cho luợng hàng tồn này không?

Cục Thuế:

1. Về câu hỏi hàng tồn kho phải xuất hóa đơn như thế nào?

Hiện nay theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hằng năm từ 1 tỉ đồng/năm; hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; hộ kinh doanh doanh có máy tính tiền có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế, và sẽ phải lập hóa đơn theo từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

2. Đối với việc xác định thuế phải nộp của hộ khoán sau khi sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:

HỎI: Chi phí sử dụng phần mềm xuất hóa đơn điện tử có tốn kém không? Cho tôi xin thông tin chi tiết về phần mềm, phí ban đầu, phí duy trì…

Bà Đinh Thị Thúy – phó chủ tịch HĐQT công ty cổ phần MISA:

Chi phí sử dụng hóa đơn điện tử chỉ dao động từ 200 – 300 đồng/hóa đơn. Với MISA có gói miễn phí 300 hóa đơn. Anh/chị có thể liên hệ tìm hiểu TẠI ĐÂY.

HỎI: Phòng khám tư nhân có GPKD (kèm mở cửa hàng thuốc & dụng cụ y tế), tổng doanh thu 950 triệu/năm (trong đó công khám bệnh: 550 triệu, tiền bán hàng thuốc, dụng cụ y tế: 400 triệu) vậy tôi có cần phải tạo hóa đơn điện tử từ máy tính tiền của cơ quan thuế nơi tôi kinh doanh không? Vậy thời gian nào tôi phải thực hiện, và thuế hằng tháng tổng phải nộp là bao nhiêu (hiện giờ thuế khoán 2025)?

Cục Thuế: Hiện nay, hộ kinh doanh chưa phải bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Tuy nhiên, trường hợp hộ kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì cơ quan thuế sẽ hỗ trợ.

Số thuế đối với hộ kinh doanh được xác định bằng tỉ lệ phần trăm trên doanh thu theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.

Đối với dịch vụ khám chữa bệnh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, tỉ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%/doanh thu.
Đối với doanh thu từ bán thuốc, vật tư y tế thì tỉ lệ tính thuế giá trị gia tăng là 1%, tỉ lệ tính thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

HỎI: Tiệm nail nhỏ có doanh thu dưới 100 triệu/năm, theo tôi được biết thì mức doanh thu này không bị tính thuế, vậy tôi cần làm gì để chứng minh doanh thu này với cục thuế? Tôi có cần xuất hóa đơn điện tử cho khách đến làm nail không? Và mức thuế suất cơ bản tôi đóng mỗi tháng là bao nhiêu?

Cục Thuế: Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của hồ sơ thuế theo quy định. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

HỎI: Cho tôi hỏi việc xuất hóa đơn điện tử có kết nối HĐ với chi cục thuế. Trong trường hợp xuất hóa đơn ngay tại thời điểm bán hàng mà phần mềm bị lỗi mạng, lỗi server từ phía đơn vị cung cấp phần mềm, hoặc chúng tôi không truy cập được vào phần mềm tại thời điểm đó thì làm sao tôi có xuất hóa đơn điện tử cho khách? Trong trường hợp tôi đã xuất hóa đơn tại thời điểm khách mua hàng rồi trả hàng, đổi hàng toàn bộ hoặc một phần thì tôi phải làm thế nào với hóa đơn đã xuất? Tôi là hộ bán tạp hóa, chuyện khách đổi trả hàng hóa sau khi mua là diễn ra thường xuyên trong ngày, có ngày 7, 8 người đổi là chuyện bình thường. Tôi bán tạp hóa nên bán hàng chủ yếu là khách vãng lai thì khách hàng sẽ không cho thông tin CCCD, điện thoại, địa chỉ… vậy tôi có được quyền xuất hóa đơn khách lẻ không?

Cục Thuế:

1. Trường hợp thời điểm bán hàng mà phần mềm hóa đơn điện tử bị lỗi thì hộ kinh doanh liên hệ ngay với đơn vị cung cấp phần mềm để được hỗ trợ kịp thời.

2. Trường hợp có hàng bán bị đổi trả thì hộ kinh doanh lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định, hệ thống hóa đơn điện tử của cơ quan thuế sẽ ghi nhận các hóa đơn đối với hàng trả lại.

Việc xử lý hóa đơn điện tử với hàng hóa bị trả lại được quy định tại khoản 13 Điều 1 Nghị định 70 quy định như sau:

“c) Xử lý hóa đơn điện tử trong trường hợp trả lại hàng hóa, dịch vụ:

c.1) Trường hợp trả lại hàng hóa: Trường hợp người mua trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hóa (bao gồm cả trường hợp đổi hàng làm thay đổi giá trị của hàng hóa đã mua) thì người bán lập hóa đơn điều chỉnh, trừ trường hợp các bên có thỏa thuận về việc người mua lập hóa đơn khi trả lại hàng hóa thì người mua lập hóa đơn điện tử giao cho người bán; người bán, người mua thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định khi bán hàng hóa.

c.2) Trường hợp hàng hóa là tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu theo quy định của pháp luật và tài sản đã được đăng ký theo tên người mua thì khi trả lại hàng hóa đảm bảo phù hợp với pháp luật liên quan, nếu người mua là đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử thì người mua thực hiện lập hóa đơn trả lại hàng cho người bán.”

3. Về việc khách hàng tiêu dùng không cung cấp thông tin để người bán lập hóa đơn

Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định:

“3. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

..

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

…”

Căn cứ quy định nêu trên, nội dung “tên, địa chỉ, MST, mã số định danh cá nhân/SĐT của người mua” được lập nếu người mua yêu cầu. Trường hợp người mua không yêu cầu thì trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không cần thể hiện thông tin người mua.

HỎI: Tôi là hộ kinh doanh lớn tuổi, không thông thạo công nghệ, nếu phải sử dụng phần mềm xuất hóa đơn điện tử thì phần mềm có đảm bảo dễ sử dụng không?

Bà Đinh Thị Thúy – phó chủ tịch HĐQT công ty cổ phần MISA:

Người lớn tuổi, không thông thạo công nghệ vẫn có thể sử dụng được. MISA đã xây dựng phần mềm tích hợp bán hàng, hóa đơn điện tử, kê khai thuế trên cùng một hệ thống One App.

Người dùng chỉ cần thao tác trên điện thoại di động để thực hiện việc xuất hóa đơn bán hàng và hệ thống sẽ tự động kê khai thuế. MISA cũng tích hợp trí tuệ nhân tạo (AI) để người dùng chỉ cần sử dụng giọng nói yêu cầu thực hiện các thao tác nhập liệu, xuất hóa đơn bán hàng.

HỎI: Hộ kinh doanh cơ sở sản xuất giày dép doanh thu dưới 1 tỉ, giao hàng cho các cửa hàng họ đòi hóa đơn đầu vào thì hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn gì,làm sao có hóa đơn?

Cục Thuế:

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu dưới 1 tỉ đồng/ năm nếu đáp ứng đầy đủ các giải pháp công nghệ thông tin thì có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phục vụ cho hoạt động kinh doanh.

Cơ quan thuế khuyến khích và tạo mọi điều kiện để hỗ trợ hộ kinh doanh có thể đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

HỎI: Tôi là chủ cửa hàng kinh doanh bán gạo ở Hải Phòng. Nay đã gần 70 tuổi nên tôi không thành thạo sử dụng máy tính, điện thoại thông minh. Vậy tôi xin hỏi là làm thế nào để xuất hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền. Sau đó tôi có phải làm sổ sách và kê khai, hạch toán như thế nào hay phải thuê kế toán?

Cục Thuế:

Đối với những hộ kinh doanh chưa thành thạo trong sử dụng máy tính và thiết bị thông minh, cơ quan thuế đã và đang triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ giải đáp và hướng dẫn các hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện các quy đinh về hóa đơn điện tử.

Đặc biệt trong tháng 6, cơ quan thuế xác định là tháng cao điểm để bố trí các lực lượng công chức phối hợp với các nhà cung cấp giải pháp đến từng từng hộ kinh doanh để hướng dẫn, hỗ trợ, cài đặt để người nộp thuế sử dụng dễ dàng, thành thạo việc lập hóa đơn điện tử theo quy định.

Đồng thời, cơ quan thuế đã và đang làm việc với các nhà cung cấp giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử để không ngừng cải tiến ứng dụng hóa đơn điện tử, đảm bảo phù hợp, dễ dàng thao tác sử dụng cho các hộ kinh doanh.

Nhiều nhà cung cấp giải pháp cũng đã có các chương trình ưu đãi, trong đó có nhiều nhà cung cấp đã miễn phí kinh phí sử dụng cho hộ kinh doanh trong khoảng thời gian đầu triển khai.

Bên cạnh đó, với mục tiêu cắt giảm chi phí thủ tục hành chính, cơ quan thuế đang tiếp tục rà soát để có phương án cắt tối đa chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính thuế, hóa đơn cho hộ kinh doanh; tiếp tục cung cấp các tiện ích thuế, hóa đơn điện tử để hộ kinh doanh dễ dàng kê khai, nộp thuế khi đã sử dụng đầy đủ hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trong các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp tới người tiêu dùng.

Theo quy định hện hành, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải thực hiện sổ sách kế toán.

HỎI: Cho em hỏi khi người tiêu dùng mua hàng nhưng không cung cấp bất kỳ thông tin cá nhân của họ thì thông tin người mua hàng trên hóa đơn em để như thế nào ạ?

Cục Thuế: Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định:

“3. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

…

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

…

HỎI: Tôi là chủ cửa hàng kinh doanh quần áo đã đăng ký hộ kinh doanh nhiều năm nay. Các sản phẩm được đặt may ở các xưởng gia công và mua sỉ ki ốt ở chợ. Bao lâu nay, các đơn vị cung cấp hàng cho tôi là hộ kinh doanh. Họ chỉ có hóa đơn bán lẻ viết tay mà không có hóa đơn điện tử. Nên 2 tuần nay tôi rất lo lắng về việc không có hóa đơn điện tử. Vậy xin bà cho biết hóa đơn bán lẻ viết tay có hợp lệ không ạ? Giờ tôi phải làm thế nào để xử lý hàng hóa tồn đang không có hóa đơn điện tử? Bên cạnh đó, trong số quần áo đang bán, tôi có kinh doanh quần áo ký gửi, tức là hàng bán được mới trả tiền, không bán được thì tôi sẽ trả lại cho chủ hàng. Với trường hợp hàng ký gửi này, tôi rất mong bà hướng dẫn giúp tôi thực hiện quy định đúng quy định về hóa đơn để tôi yên tâm kinh doanh ạ.

Bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế:

1.1 Về việc hóa đơn bán lẻ viết tay và hàng hóa tồn đang không có hóa đơn điện tử

Theo các văn bản pháp quy hiện hành thì các sản phẩm may mặc gia công hoặc mua vào phải có hóa đơn, kể cả mua của hộ đang nộp thuế khoán mà người mua yêu cầu hóa đơn thì sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ.

Theo đó hóa đơn bán lẻ viết tay là không đúng. Tuy nhiên, trong thời gian chuyển đổi thì với trường hợp hàng hóa tồn đang không có hóa đơn điện tử hợp pháp, theo quan điểm của cá nhân tôi thì nên xử lý phù hợp theo hướng sau:

– Chị cần rà soát lại toàn bộ hàng tồn kho và loại trừ hàng giả, hàng lậu, hàng phi pháp, hàng trộm cắp (nếu có) ra khỏi hàng tồn kho chuẩn bị bán ra và xử lý tiêu hủy theo đúng quy định.

– Khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, chị nộp thuế trên doanh thu thực tế bán ra với tỉ lệ 1,5% (trong đó: 1% thuế GTGT; 0,5% thuế TNCN). Đề nghị cơ quan thuế không truy cứu hàng tồn không có hóa đơn (trừ trường hợp hàng giả, nhập lậu, tiêu thụ hàng phi pháp, hàng trộm cắp).

1.2. Đối với kinh doanh quần áo ký gửi

Chị và bên ký gửi quần áo phải có hợp đồng ký gửi hàng hóa, hợp đồng ký gửi phải đầy đủ thông tin: tên, địa chỉ hai bên, số lượng, đơn giá ký gửi, điều kiện thanh toán tiền bán hàng và hoa hồng chị nhận được khi bán được hàng; trả lại hàng khi không có người mua…

Các điều khoản phải ghi cụ thể, kể cả xử lý tranh chấp, nghĩa vụ thuế. Chị là người bán hàng hóa ký gửi nên phải chịu trách nhiệm xuất hóa đơn cho người mua trên giá bán thực tế và nộp thuế theo quy định. Người ký gửi phải trả tiền hoa hồng cho chị theo hợp đồng thống nhất giữa hai bên.