Ngày 30/6/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Trong đó, Phụ lục III kèm theo Thông tư đã ban hành Mẫu số 01/TH-HĐĐT – mẫu tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế trong một số trường hợp theo quy định.
>>> TẢI NGAY Mẫu số 01/TH-HĐĐT theo Thông tư 91/2026/TT-BTC ban hành
1. Mục đích và cơ sở pháp lý của mẫu số 01/TH-HĐĐT
Mẫu số 01/TH-HĐĐT được ban hành kèm theo Thông tư 91/2026/TT-BTC nhằm tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử để gửi đến cơ quan thuế theo quy định.
Đây là mẫu biểu áp dụng đối với các trường hợp phải lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử, góp phần giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ báo cáo và quản lý hóa đơn theo Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
Cơ sở pháp lý:
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử.
- Thông tư 91/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính (Phụ lục III ban hành Mẫu số 01/TH-HĐĐT).
2. Điều kiện và thời hạn lập mẫu tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế
Điều kiện để lập Bảng
Để thực hiện lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Hóa đơn điện tử được sử dụng theo hình thức không có mã của cơ quan thuế và dữ liệu hóa đơn chưa được kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
- Người thực hiện phải được cấp quyền lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử trên đúng chi nhánh và sổ kế toán đang làm việc thì mới có thể sử dụng chức năng này.
Thời hạn nộp mẫu 01/TH-HĐĐT
Theo quy định hiện hành, Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phải được gửi đến cơ quan thuế theo thời hạn tương ứng với kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng:
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng: Nộp Bảng tổng hợp cùng thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của tháng phát sinh.
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý: Nộp Bảng tổng hợp theo thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT của quý.
3. Đối tượng sử dụng mẫu số 01/TH-HĐĐT đính kèm Thông tư 91/2026/TT-BTC của Bộ tài chính
Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định, các doanh nghiệp thuộc một số lĩnh vực đặc thù phải lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử. Đối tượng áp dụng gồm:
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bưu chính, viễn thông, bảo hiểm, tài chính – ngân hàng, vận tải hàng không và chứng khoán.
- Doanh nghiệp sản xuất, cung cấp điện hoặc nước sạch có phát sinh giao dịch với khách hàng được quản lý bằng mã khách hàng hoặc mã số thuế.
4. Hướng dẫn điền mẫu số 01/TH-HĐĐT theo TT 91/2026/TT-BTC
Nếu hóa đơn điện tử không phát sinh một số nội dung theo quy định, người lập biểu có thể để trống các chỉ tiêu tương ứng.
- Tại chỉ tiêu [03], tích chọn khi thực hiện thông báo sửa đổi, bổ sung thông tin đã gửi trước đó.
- Đối với chỉ tiêu (6):
– Ghi mã số thuế hoặc mã số quan hệ với ngân sách (QHNS) nếu người mua là tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh có mã số thuế/số định danh.
– Trường hợp người mua là người tiêu dùng cuối cùng không cung cấp thông tin, chỉ tiêu này được để trống.
– Riêng hoạt động bán điện, nước, người bán ghi mã khách hàng theo quy định nếu người mua không có mã số thuế.
5. Các bước gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế
- Bước 1: Truy cập chức năng Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế, sau đó chọn Lập bảng tổng hợp.
- Bước 2: Chọn kỳ báo cáo theo tháng hoặc quý, tương ứng với kỳ kê khai thuế GTGT mà doanh nghiệp đang áp dụng.
- Bước 3: Hệ thống sẽ tự động tổng hợp các hóa đơn phát sinh trong kỳ. Người lập cần kiểm tra và cập nhật đầy đủ trạng thái hóa đơn, đồng thời khai báo thông tin đối với các hóa đơn điều chỉnh, thay thế hoặc hủy (nếu có).
- Bước 4: Chọn loại hóa đơn điện tử cần tổng hợp.
- Bước 5: Sau khi rà soát thông tin, chọn Lưu để hoàn tất bảng tổng hợp và nhấn Gửi để chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế.
Trên đây là những nội dung quan trọng về Mẫu số 01/TH-HĐĐT mà doanh nghiệp cần nắm rõ khi thực hiện tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế theo Thông tư 91/2026/TT-BTC.
Việc áp dụng đúng quy định không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn nâng cao hiệu quả quản lý hóa đơn. Đừng quên ứng dụng các giải pháp như MISA eShop kết nối MISA meInvoice để tự động hóa quy trình, tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong công tác hóa đơn điện tử.
