Ngày 05/11/2025, Cục Thuế ban hành Công văn 4948/CT-NVT hướng dẫn tổ chức triển khai Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Cùng khám phá các nội dung đáng chú ý tại Công văn 4948/CT-NVT qua bài viết dưới đây.
1. Tổng quan Công văn 4948/CT-NVT
Ngày 05/11/2025, Cục thuế ban hành Công văn 4948/CT-NVT năm 2025 về việc tổ chức triển khai thực hiện Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”.
Để việc triển khai thực hiện Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” thống nhất trong toàn ngành thuế và đạt mục tiêu đã đề ra, Cục Thuế đề nghị các đồng chí Trưởng Thuế các tỉnh, thành phố khẩn trương triển khai thực hiện một số nội dung trọng tâm sau:
(1) Khảo sát và đối chiếu cơ sở dữ liệu hộ kinh doanh:
Các đơn vị thuế địa phương phải tiến hành rà soát, cập nhật và đối chiếu dữ liệu hiện có với thực tế để xác định chính xác số lượng, quy mô, ngành nghề và doanh thu của từng hộ kinh doanh. Đây là bước nền tảng phục vụ việc chuyển đổi sang mô hình quản lý theo kê khai.
(2) Đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ hộ kinh doanh:
Cơ quan thuế tăng cường truyền thông, phổ biến quy định mới, đồng thời hướng dẫn hộ kinh doanh nắm rõ quy trình đăng ký kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện nghĩa vụ thuế theo doanh thu thực tế.
(3) Tăng cường các giải pháp trong quản lý thuế:
Tiếp tục hoàn thiện quy trình quản lý, giám sát và hỗ trợ kỹ thuật để đảm bảo hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định trong giai đoạn chuyển đổi, góp phần thực hiện hiệu quả Đề án xóa bỏ thuế khoán và áp dụng mô hình quản lý thuế mới.
2. Một số nội dung đáng chú ý tại Công văn 4948/CT-NVT
2.1. Phân loại hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo quy mô doanh thu để áp dụng chính sách thuế
Nhằm đảm bảo thành công trong công tác chuyển đổi từ khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh và chống thất thu trong giai đoạn chuyển đổi, đề nghị Thuế các tỉnh, thành phố rà soát và phân loại theo ngưỡng doanh thu như sau:
“..Theo dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (dự kiến trình Chính phủ ban hành trong tháng 12/2025), hộ kinh doanh sẽ được phân loại theo quy mô doanh thu nhằm áp dụng chính sách thuế, phương pháp quản lý, chế độ kế toán, và hình thức hóa đơn phù hợp, gồm 04 nhóm sau:
- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm dưới 200 triệu đồng;
- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng;
- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng;
- Nhóm 4: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 50 tỷ đồng.
Đề nghị Thuế các tỉnh, thành phố rà soát, kiểm soát dữ liệu doanh thu dự kiến năm 2025 và ngành nghề kinh doanh của hộ kinh doanh trên Ứng dụng hộ kinh doanh để áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ (như: đối chiếu nghĩa vụ thuế đã thực hiện kê khai trong năm 2025 với việc kê khai thuế của hộ kinh doanh tại kỳ kê khai đầu tiên 2026 và các kỳ kê khai tiếp theo, nhằm bảo đảm việc kê khai phản ánh đúng thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh ngay từ thời điểm bắt đầu chuyển đổi)…”
Như vậy, theo dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (dự kiến trình Chính phủ ban hành trong tháng 12/2025), hộ kinh doanh sẽ được phân loại thành 4 nhóm theo quy mô doanh thu nhằm áp dụng chính sách thuế, phương pháp quản lý, chế độ kế toán, và hình thức hóa đơn phù hợp.
2.2. Xác định hình thức tuyên truyền, hỗ trợ theo từng nhóm đối tượng
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ được xác định là then chốt cho sự thành công của việc chuyển đổi. Cục Thuế yêu cầu việc này phải được thực hiện với tinh thần “cầm tay chỉ việc“, đa dạng hình thức và đặc biệt chú trọng đến đối tượng yếu thế.
Đối với hộ kinh doanh, việc tuyên truyền sẽ được phân loại rất chi tiết. Cụ thể, Phần 3.2 Mục I Công văn 4948/CT-NVT năm 2025 có quy định:
“Việc tuyên truyền phải được thực hiện có trọng tâm, trọng điểm, phù hợp với từng nhóm hộ kinh doanh. Hình thức tuyên truyền yêu cầu đa dạng, kết hợp giữa trực tiếp và trực tuyến, thông qua các phương tiện thông tin đại chúng, có kế hoạch khung tuyên truyền cụ thể theo từng nhóm đối tượng, cụ thể:
– Trên cơ sở kết quả phân loại, đánh giá về khả năng tiếp cận chính sách, pháp luật của hộ kinh doanh, cơ quan thuế xác định hình thức tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp, như:
+ Đối với các hộ kinh doanh Nhóm 1 nêu trên, thường có độ tuổi lớn, khó tiếp cận thông tin, chưa thành thạo sử dụng các ứng dụng công nghệ: xây dựng các cẩm nang hỏi đáp, tờ rơi thông tin để phát trực tiếp tới người nộp thuế; tổ chức các buổi tập huấn, hướng dẫn chuyên đề ngắn, hội nghị đối thoại với nội dung cô đọng, dễ hiểu.
+ Đối với các hộ kinh doanh Nhóm 2 nêu trên, có khả năng tiếp cận tốt hơn với các nền tảng điện tử: Đẩy mạnh triển khai các hình thức tuyên truyền thông qua hình thức trực tuyến, trao đổi thông tin qua các nền tảng mạng xã hội (Facebook, Zalo,…) với các nội dung xây dựng video, infographic, sổ tay điện tử với mã QR gắn với các tài liệu hướng dẫn về kê khai, nộp thuế.
2.3. 100% hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cài đặt và sử dụng Etax Mobile
Theo đó, tại phần 3.2 Mục I Công văn 4948/CT-NVT năm 2025 về công tác chuyển đổi số đối với hộ kinh doanh như sau:
…
“3.2. Về công tác chuyển đổi số đối với hộ kinh doanh
Tiếp tục rà soát, bổ sung: (i) các hộ kinh doanh thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện triển khai phải đăng ký và sử dụng; (ii) các hộ kinh doanh chưa có tài khoản Etax Mobile, hướng dẫn hộ kinh doanh cài đặt và sử dụng ứng dụng Etax Mobile và có phương án hỗ trợ kịp thời đảm bảo mục tiêu đề ra tại Đề án 3389: 100% hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán phát sinh số thuế phải nộp và hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cài đặt và sử dụng Etax Mobile; đối với các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định phấn đấu đạt 80%.”
Như vậy, Cục Thuế đề nghị khẩn trương rà soát, bổ sung có phương án hỗ trợ kịp thời đảm bảo mục tiêu đề ra tại Đề án 3389:
– 100% hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán phát sinh số thuế phải nộp và hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cài đặt và sử dụng Etax Mobile;
– Đối với các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định phấn đấu đạt 80%.
Xem thêm: [MỚI] Dự thảo Thông tư Hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
3. MISA eShop – Giải pháp công nghệ đồng hành cùng hộ kinh doanh đáp ứng đầy đủ quy định pháp luật
Từ 01/01/2026, hàng triệu hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai. Việc áp dụng phương pháp kê khai thuế mới có thể khiến nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn: từ thiếu kinh nghiệm sử dụng phần mềm kế toán, chi phí đầu tư ban đầu, đến bối rối trước các nghĩa vụ kế toán – thuế mới.
Thấu hiểu những khó khăn vướng mắc đó, trước ngưỡng cửa chuyển đổi lịch sử, MISA đã triển khai chương trình “Tặng miễn phí phần mềm khai thuế và bán hàng cho 2 triệu hộ kinh doanh trên toàn quốc”, góp phần giúp các hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện mọi nghiệp vụ từ Bán hàng – Xuất hóa đơn – Kê khai – Nộp thuế trên một nền tảng duy nhất.
Cũng từ đó, Hộ kinh doanh không còn lo lắng về chi phí đầu tư ban đầu hay ngại công nghệ khi bước vào kỷ nguyên quản lý mới:
- Giao diện thân thiện, dễ sử dụng: Hộ kinh doanh có thể quản lý công việc hiệu quả mà không cần kiến thức kế toán chuyên sâu.
- Thao tác nhanh chóng: Lên đơn bằng giọng nói, xuất hóa đơn và kê khai thuế chỉ trên một ứng dụng duy nhất ngay trên điện thoại di động.
- Hỗ trợ tận tình: MISA tổ chức lớp đào tạo, hướng dẫn chi tiết và có đội ngũ hỗ trợ trực tiếp, giúp khách hàng nhanh chóng làm quen và thành thạo phần mềm.
- An tâm kinh doanh: Quản lý bán hàng, hóa đơn và kê khai thuế trong cùng một ứng dụng, đáp ứng đầy đủ quy định và tăng hiệu quả vận hành.
- Ưu đãi đặc biệt: Miễn phí 3 tháng dùng thử, tặng 5.000 hóa đơn điện tử và miễn phí chữ ký số cho 2 triệu Hộ kinh doanh.
