Hộ kinh doanh nhóm 4: Tất tần tật các quy định về thuế cho HKD doanh thu trên 50 tỷ

Các hộ kinh doanh nhóm 4 có doanh thu lớn trên 50 tỷ đồng/năm thì các quy định quản lý thuế sẽ chặt chẽ và có nhiều điểm khác biệt. Đây là bước ngoặt quan trọng, đòi hỏi anh/chị chủ HKD phải chuẩn bị kỹ lưỡng để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hoạt động.

1. Hộ kinh doanh nhóm 4 là gì?

Hộ kinh doanh nhóm 4 là các hộ, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu tính thuế trong năm dương lịch trên 50 tỷ đồng.

Điểm khác biệt lớn nhất của nhóm này so với các nhóm còn lại là nghĩa vụ kê khai thuế và phương pháp tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) bắt buộc, không có lựa chọn khác.

Ví dụ: Cửa hàng vật liệu xây dựng của anh A có tổng doanh thu năm 2026 là 52 tỷ đồng. Anh A thuộc hộ kinh doanh nhóm 4 và phải tuân thủ các quy định dành riêng cho nhóm này.

2. Hộ kinh doanh nhóm 4 cần làm gì để tuân thủ đúng luật?

Khi đạt đến ngưỡng doanh thu trên 50 tỷ, khối lượng công việc liên quan đến thuế và sổ sách sẽ tăng lên đáng kể. Anh/chị cần chủ động thực hiện ngay các bước sau:

• Kê khai thuế theo tháng: Đây là quy định bắt buộc đối với HKD có doanh thu trên 50 tỷ.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử: Với mức doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, anh/chị phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế (Theo quy định tại điểm a
• Áp dụng chế độ kế toán theo quy định: Phải tổ chức công tác kế toán, ghi chép sổ sách đầy đủ để xác định chi phí được trừ một cách hợp lệ theo hướng dẫn tại Thông tư
• Quyết toán thuế TNCN cuối năm: Ngoài việc tạm nộp thuế TNCN hàng tháng, cuối năm anh/chị phải thực hiện quyết toán thuế để xác định số thuế cuối cùng phải nộp.
• Thông báo số tài khoản ngân hàng: Tất cả các tài khoản ngân hàng, ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh đều phải được thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 01/BK-STK (Ban hành kèm Thông tư 18.
• Sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ cho hộ kinh doanh nhóm 4: Để được công nhận chi phí hợp lệ và giảm số thuế TNCN phải nộp, việc quản lý sổ sách, chứng từ là cực kỳ quan trọng.

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhóm 2 cần làm gì: Hóa đơn, sổ sách kế toán, khai & nộp thuế 2026

3. Hộ kinh doanh nhóm 4 cần Sổ sách kế toán gì?

Theo Điều 6 Thông tư số 152/2025/TT-BTC, HKD nhóm 4 áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, sử dụng các mẫu sổ sau:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b – HKD)
• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c – HKD)
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d – HKD)
• Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e – HKD)
• Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu số S3a – HKD): Nếu có phát sinh các loại thuế khác như thuế tài nguyên, bảo vệ môi trường…

Mục đích sổ kế toán

• Ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh để tính thuế GTGT, TNCN.
• Theo dõi, đối chiếu số thuế phải nộp với cơ quan thuế.
• Theo dõi, quản lý về tình hình nhập, xuất, tồn cho từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
• Theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt hoặc tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi để thanh toán) trong tài khoản của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Chứng từ kế toán: 

• Hóa đơn.
• Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ.
• Các chứng từ kế toán khác.

Hình thức lưu trữ: Điện tử hoặc giấy.

Thời gian lưu trữ: Đối với tài liệu kế toán: tối thiểu là 05 năm.

Tổ chức công tác kế toán:

• Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán.
• Hoặc bố trí người làm công tác kế toán (bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em, hoặc bố trí người làm quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người được giao nhiệm vụ thường xuyên mua, bán tài sản kiêm nhiệm làm kế toán).
• Hoặc thuê dịch vụ làm kế toán.

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhóm 3: Tất tần tật các quy định về thuế cho HKD có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ

4. Hướng dẫn thực hiện kê khai, nộp thuế cho Hộ kinh doanh nhóm 4

Hộ kinh doanh nhóm 4 có doanh thu trên 50 tỷ thực hiện kê khai nộp thuế theo các thông tin dưới đây:

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

• Khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế, để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN:

• • Khai thuế GTGT và khai tạm nộp TNCN theo tháng.
  • Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Riêng hồ sơ khai thuế tháng 1, 2, 3 năm 2026 gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20/4/2026.
  • Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo.

 Hồ sơ khai thuế

• Hồ sơ khai thuế GTGT và khai tạm nộp thuế TNCN trong năm:
  • Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế giá trị gia tăng, khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm.
  • Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tính đến 31/12/2025.
  • Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động hoặc
  • Tờ khai thuế đầu tiên của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và thông báo lại khi có thay đổi.
• Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm:

• • Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.

Phương thức khai thuế

• Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.

Trường hợp thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt, bao gồm người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử, thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã.

Nơi nộp thuế

• Nộp thuế GTGT cho từng địa điểm kinh doanh, tạm nộp thuế TNCN tại trụ sở chính.

Phương thức nộp thuế

• Nộp điện tử trên:

• • Hệ thống thông tin quản lý thuế.
  • Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước.
  • Dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
• Nộp trực tiếp tại:

• • Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế.
  • Cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
  • Cơ quan quản lý thuế.
  • Tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.
  • Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp, thì hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhóm 1 cần làm gì, kê khai thuế như thế nào?

5. Mức thuế và cách tính thuế hộ kinh doanh nhóm 4

5.1. Thuế GTGT cho HKD nhóm 4

Cách tính thuế GTGT không thay đổi so với các nhóm doanh thu khác (trên 500 triệu).

Công thức:

Tỷ lệ % tính thuế GTGT theo ngành nghề:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa. 1%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu. 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL. 3%
• Hoạt động kinh doanh khác. 2%

5.2. Thuế TNCN cho HKD nhóm 4

Đây là điểm khác biệt lớn nhất. HKD nhóm 4 bắt buộc phải nộp thuế TNCN theo phương pháp “thu nhập tính thuế” với thuế suất 20%.

Công thức:

Trong đó: 

Thu nhập tính thuế = Doanh thu tính thuế TNCN – Chi phí được trừ

Theo điểm c khoản 4 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, hoa hồng, phụ thu, phụ trội… mà anh/chị nhận được, không phân biệt đã thu tiền hay chưa không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.

Mức thuế suất: 20% được áp dụng cố định cho toàn bộ thu nhập tính thuế của HKD nhóm 4 (Theo điểm c khoản 4 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Ví dụ thực tế:

Siêu thị mini của chị B trong tháng 03/2026 có các số liệu sau:

• Tổng doanh thu trên hóa đơn: 4.5 tỷ đồng.
• Tổng chi phí nhập hàng, lương nhân viên, thuê mặt bằng… có đủ hóa đơn, chứng từ: 4 tỷ đồng.

Cách tính thuế cho tháng 03/2026:

• Thuế GTGT phải nộp (ngành phân phối hàng hóa): 4.500.000.000 x 1% = 45.000.000 đồng

Thuế TNCN phải nộp (tạm nộp):

• Thu nhập tính thuế: 4.500.000.000 – 4.000.000.000 = 500.000.000 đồng
• Thuế TNCN tạm nộp: 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đồng

Như vậy, trong tháng 3, chị B sẽ phải nộp tổng cộng 145 triệu đồng tiền thuế.

Việc tính toán thủ công các loại thuế rất dễ gây sai sót. Do đó, để biết chính xác số tiền thuế cần nộp, chủ hộ có thể sử dụng công cụ tính thuế dưới đây để tra cứu nhanh chóng và hoàn toàn miễn phí.

6. Các câu hỏi thường gặp (FAQ) về HKD nhóm 4

Câu 1: Tôi kê khai theo quý, giữa năm doanh thu vượt 50 tỷ thì phải làm sao?

Anh/chị sẽ phải chuyển sang kê khai theo tháng ngay từ tháng tiếp theo của quý mà doanh thu lũy kế vượt 50 tỷ đồng (Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Câu 2: Chi phí lương trả cho chính tôi (chủ hộ) có được trừ không?

Không. Phần lương của chủ hộ và các thành viên của hộ (liệt kê khi làm hồ sơ đăng ký hộ) không được tính vào chi phí.

Câu 3: Mức phạt nếu kê khai chậm hoặc sai là bao nhiêu?

Mức phạt sẽ được áp dụng theo Luật Quản lý thuế hiện hành. Việc kê khai chậm, sai sót có thể dẫn đến tiền phạt vi phạm hành chính và tiền chậm nộp, gây ảnh hưởng không nhỏ đến tài chính của hộ kinh doanh.

Việc tuân thủ các quy định về thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cách để các hộ kinh doanh nhóm 4 xây dựng nền tảng kinh doanh minh bạch, chuyên nghiệp và phát triển bền vững. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin hữu ích cho anh/chị. Để việc kê khai thuế, quản lý hóa đơn, sổ sách trở nên đơn giản và chính xác hơn, nhiều hộ kinh doanh quy mô lớn đã tin dùng các phần mềm chuyên nghiệp.